CONTROL INTERNO
camilaortizm25 de Abril de 2014
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ISA (NIA) 400 – Evaluaciones de riesgo y control interno
Su propósito es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una
comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de
auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de
detección.
El auditor deberá obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de
control interno suficiente para planear la auditoría y desarrollar un enfoque de
auditoría efectivo.
El auditor debería usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar
los procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel
aceptablemente bajo.
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ISA (NIA) 401 – Auditoría en un ambiente de sistemas de información por
computadora
Su propósito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre los
procedimientos que deben seguirse cuando se conduce una auditoría en un ambiente
de Sistemas de Información Computarizada –SIC .
Para fines de las NIAs, un ambiente SIC existe cuando está involucrada una
computadora de cualquier tipo o tamaño en el procesamiento por la entidad de
información financiera de importancia para la auditoría, ya sea que dicha
computadora sea operada por la entidad o por una tercera parte.
Un ambiente SIC puede afectar:
- Los procedimientos seguidos por un auditor para obtener una comprensión
suficiente de los sistemas de contabilidad y de control interno.
- La consideración del riesgo inherente y del riesgo de control a través de la cual el
auditor llega a la evaluación del riesgo.
- El diseño y desarrollo por el auditor de pruebas de control y procedimientos
sustantivos apropiados para cumplir con el objetivo de la auditoría.
El auditor debería tener suficiente conocimiento del SIC para planear, dirigir,
supervisar y revisar el trabajo desarrollado. El auditor debería considerar si se
necesitan habilidades especializadas en SIC en una auditoría. Estas pueden necesitarse
para:
- Obtener una suficiente comprensión de los sistemas de contabilidad y de
control interno afectados por el ambiente SIC.
- Determinar el efecto del ambiente SIC sobre la evaluación del riesgo global y
del riesgo al nivel de saldo de cuenta y de clase de transacciones.
Este término se utiliza en esta NIA en lugar de procesamiento electrónico de
datos (PED) utilizado en la NIA anterior, "Auditoría en un Entorno de PED".
- Diseñar y desempeñar pruebas de control y procedimientos sustantivos
apropiados.
- Si se necesitan habilidades especializadas, el auditor buscaría la ayuda de un
profesional con dichas habilidades, quien puede pertenecer al personal del
auditor o ser un profesional externo. Si se planea el uso de dicho profesional,
el auditor debería obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría de
que dicho trabajo es adecuado para los fines de la auditoría, de acuerdo con
NIA "Uso del Trabajo de un Experto
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