Control Interno

CONTROL INTERNO CONTABLE BAJO AMBIENTES PED.

 OBJETIVO:REDUCIR EL RIESGO DE PED: Posibilidad de que la información no cumpla con alguna de sus características básicas o se vea comprometida por el acceso de personas o autorizadas. Razones del riesgo;

1. La información depende del ser humano.

2. La tecnología no es infalible y cambia constantemente

3. Los controles significan aumento de costos.

CONTROLES DE ACCESO AL SISTEMA

 OBJETIVO: Restringir la disponibilidad de los recursos del sistema para que sean utilizados solo con autorización.

 POLITICAS DE ACCESO: Establecer los niveles de acceso que tendran los recursos y relacionarlos con cada usuario.

CONTROLES DE ACCESO MEDIANTE SOFTWARE

 CLAVES DE ACCESO: Utilización de una identificación de usuario y una clave asociada a la identificación de usuario.

 OBJETIVO:

 Identificar al usuario.

 Obtener una confirmación de que la identificación corresponde al acceso.

ASPECTOS SOBRE LA IMPLANTACION DE LAS CLAVES

 Intervalo de duración:

 Longitud minima

 Sintaxis

 Encriptación

 Restriccion del numero de intentos fallidos

CONTROL DE ACCESO MEDIANTE HARDWARE

• Bloqueo de Terminales

• Cerraduras o dispositivos similares

• Confirmación de localidades

• Circuitos de identificación

CONTROL SOBRE INGRESO DE DATOS

• Segregación de funciones: indica que las funciones deben ser separadas, ninguna persona debe controlar todas las etapas del procesamiento de una transacción.

• Nivel de autorización: la gerencia debe establecer previamente los niveles de autorización requeridos para que el sistema realice una transacción.

CONTROLES DE SOFTWARE PARA EL INGRESO DE DATOS

 OBJETIVO: Reducir el riesgo de que los datos sean imprecisos, incompletos o se ingresen más de una vez.

 Intervalos de aceptabilidad

 Formato de datos

 Transacciones duplicadas

 Identificación de campos faltantes

CONTROL SOBRE PROCESAMIENTO DE DATOS

• Control sobre transacciones rechazadas

• Controles sobre la integridad de la información

• Controles sobre registros procesados

• Conciliación de totales

Sistema de Información Contable Requerimientos internos y externos

1. El programa de contabilidad que elijas debería ofrecerte la posibilidad de producir :

 Informes financieros.

 Informes fiscales.

 Declaraciones de los deudores y acreedores.

 Los estados de flujo de la tesorería.

 Los estados mensuales.

 Contabilización final de los informes.

 Cuentas relativas a las ganancias, las pérdidas y el balance.

CONTROL INTERNO

 Sus objetivos son:

 Eficacia en los procedimientos y controles

 Eficiencia operativa

 Seguridad de los bienes y valores involucrados

 Confiabilidad de la información

Algunos de los requerimientos del Sistema Contable en materia de control interno son:

 Separación de funciones

 Asignación de responsabilidades

 Niveles de autorización

 Control numérico del uso de formularios

 Normas de seguridad informática

Controles de entrada

 no haya sido contabilizado anteriormente,

 contenga datos válidos,

 cuente con todos los datos necesarios

 que contenga cálculos previos correctos.

Controles del proceso

 Un buen sistema contable,

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