Conciliacion Bancaria

Unidad 3

Conciliación Bancaria

3.1 Concepto y finalidad

3.2 Fuentes de información

3.3 Procedimientos

 Aritmética

 Contable

3.1 Concepto y finalidad

Una conciliación bancaria, es el procedimiento contable que permite comprobar los saldos registrados al final de un período, entre el Libro Mayor de Bancos y el saldo reportado por la Institución Bancaria, hasta lograr conciliarlos.

Al comparar dos saldos lo que se busca es verificar que nuestros registros correspondan a los del banco, si no coinciden los saldos con este proceso se identifican las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas.

3.2 Fuentes de información

o Libros auxiliares de bancos debidamente autorizados

o Extractos bancarios del mes

o Conciliación bancaria del mes anterior

o Talonario de las chequeras

o Notas débito y crédito remitidas por el banco

o Recibos de consignación

3.3 Procedimientos

 Aritmética

Se comparará el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo deudor del auxiliar de bancos por el mismo período, si son iguales ya no se hace nada.

Si los saldos son diferentes se procede a realizar la conciliación bancaria. Generalmente se sigue el procedimiento que a continuación se puntualiza:

• Identificar nuestros cargos no correspondidos con los abonos del banco.

• Identificar sus cargos del banco, no correspondidos por nuestros abonos.

• Identificar nuestros abonos no correspondidos con los cargos del banco.

• Identificar sus abonos del banco, no correspondidos por nuestros cargos.

 Contable

Cuando son determinadas las partidas en conciliación se revisan para ver cuáles son motivo de registro en nuestros libros y se les llama ajustes.

Las partidas más comunes que generan ajustes son:

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