CONCILIACION BANCARIA

CONCILIACION BANCARIA

Cada mes el banco está en la obligación de enviar a la persona o institución que tieneuna cuenta corriente abierta en esa entidad, una relación detallada del movimiento de esacuenta en el mes y el saldo al final del mismo. Generalmente este saldo, que trae el estadode cuenta que envía el banco mensualmente, no coincide con el saldo que la cuenta"Banco" refleja en nuestros libros; en este caso se requiere hacer una Conciliación Bancaria cada mes, para determinar las causas de las diferencias existentes y deconseguir el saldo correcto.Estas diferencias entre los saldo de nuestros libros y los libros del banco, se debegeneralmente a las siguientes causas:

1. CHEQUES PENDIENTES 0 EN TRANSITO:

Cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario delmismo; esto trae como consecuencia que estén abonados en libros, pero no cargados en elEstado de Cuenta del Banco.

2. - DEPOSITOS EN TRANSITO:

Generalmente corresponden a depósitos enviados por correo a fin de mes, o que por cualquier otra causa no hayan llegado al Banco; en este caso aparecen cargados ennuestros libros, pero no abonados por el Banco.

3. -NOTAS DE DEBITO:

Cargos hechos por el Banco por diversos conceptos, como intereses, comisiones, girosdescontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco, etc.; quepor no haberse recibido del Banco la nota de débito respectiva (generalmente viene por correo), no se ha abonado en nuestros libros.

4.- NOTAS DE CREDITO:

Abonos hechos por el Banco correspondiente a descuento de giros, pignoraciones,pagarés, etc.; que por no haberse recibido la Nota de Crédito, no se han cargado ennuestros libros.

5. - ERRORES:

Esto puede suceder tanto en nuestros registros, como en los del Banco; ya que al registrarse cualquier operación *(depósito, cheques, etc.), puede colocarse una cantidad distinta, lo que trae como consecuencia que los saldos no son iguales; por ejemplo: un cheque de Bs. 1.325, se abona en nuestros libros en Bs. 1.235; o por el contrario el Banco lo carga en sus registros en Bs. 1.352.

6.- CARGOS 0 ABONOS INCORRECTOS:

Puede originarse por depósitos o cheques de bancos con los que la empresa llevacuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto; o también que elBanco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro clientedel Banco.

7.- OTRAS DIFERENCIAS:

Algún otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia.

PROCEDIMIENTO PARA LA CONCILIACION.METODOS PARA SU ELABORACION

1 -Vamos a comparar nuestra Cuenta de Mayor correspondiente al Banco que se va a conciliar, con el Estado de Cuenta que nos envía el Banco en el mes que se va a analizar, en este caso vamos a proceder en la siguiente forma:. a.-Cotéjese los cargos hechos en el mes en nuestros libros y compruébese que han sido abonados por el Banco (recuérdese que para nosotros la cuenta es un activo y para el Banco nuestra cuenta corriente es un pasivo; como consecuencia en nuestros libros los aumentos se cargan y las disminuciones se abonan); si existen algunos cargos no abonados por el Banco, deben ser incluidos como Partidas de Conciliación, por ejemplo Depósitos en Tránsito. b.-Compruébese que los abonos hechos en libros en el mes, han sido cargados por el Banco en el estado de cuenta, de lo contrario esas partidas se deben incluir como Partidas para la Conciliación, por ejemplo Cheques Pendientes o en Tránsito. e.-Verifique si existen cargos o abonos incluidos en el Estado de Cuenta del Banco y no registrados en libros, si esto sucede se deben tomar en cuenta para la conciliación, por ejemplo el caso de Notas de Débito o de Crédito, que para el final del mes no nos han llegado y por lo tanto no se tienen registradas en nuestros libros.

d.-Cuando existan

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