Contabilidad Minera

CONTABILIDAD MINERA

CATÁLOGO DE CUENTAS

CUENTA DE MAYOR NOMBRE

10 CAJA Y BANCOS

101 Caja

102 Fondos Fijos

103 Remesas en Tránsito

104 Cuentas Corrientes

105 Certificados Bancarios

106 Depósitos a Plazos

108 Otros Depósitos

109 Fondos Sujetos a Restricción

12 CLIENTES

121 Facturas por Cobrar

122 Anticipos Recibos

123 Letras (o Efectos) por Cobrar

128 Anticipo de Clientes Aj. por Corrección Monetaria

129 Cobranza Dudosa

14 CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y SOCIOS

141 Préstamos al Personal

142 Prést. Accionistas o Socios

143 Préstamos a Directores

144 Accionistas-Suscripciones

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

161 Préstamos a Terceros

162 Reclamos a Terceros

163 Intereses por Cobrar

164 Depósitos en Garantía

168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas

169 Cobranza Dudosa

19 PROV. PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

192 Clientes

196 Cuentas por Cobrar Diversas

20 MERCADERIAS

202 Mercaderías

208 Mercaderías, Ajuste por Corrección Monetaria

209 Prov. por Fluct. de Exis. Aj. Corrección Monetaria

21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Productos Terminados

218 P. T. Ajuste por Corrección Monetaria

219 Provisión por Fluctuación P.T. Ajuste por Corrección Monetaria

22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Sub-Productos

222 Desechos

223 Desperdicios

228 Sub-Productos, Desperdicios y Desechos, Ajustes por Correción Monetaria

229 Provisión por Fluctuación de Sub-Productos, Ajuste por Corrección Monetaria

23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 Productos en Proceso

238 Prod. en Proc. Ajustes por Corrección Monetaria

239 Prov. por Fluc. de Productos en Proceso, ACM

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

241 Materias Primas y Auxiliares

248 Materias Primas y Auxiliares, ACM

249 Prov. por Fluc. Materias Primas y Auxiliares, ACM

25 ENVASES Y EMBALAJES

251 Envases y Embalajes

258 Envases y Embalajes ACM

259 Prov. por Fluc. Envases y Embalajes, ACM

26 SUMINISTROS DIVERSOS

261 Suministros Diversos

262 Suministros Importados

268 Suministros Diversos ACM

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

281 Existencias por Recibir

282 Existencias por Recibir Importadas

288 Existencias por recibir, ACM

29 PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXIST.

291 Provisión para Desvalorización de Existencias

31 VALORES

311 Acciones

312 Provisión por Fluctuación de Valores, ACM

313 Valores ACM

314 Otros Títulos Repres. de Patrimonio

315 Cédulas Hipotecarias

316 Bonos del Tesoro

317 Bonos Diversos

318 Otros Títulos Repres. de Acreedores

319 Prov. por Fluctuación de Valores

32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO

321 Terrenos

322 Edificios y Otras Construcciones

323 Maq. Equipo y Otras Unidades de Explotación

324 Unidades de Transporte

325 Muebles y Enseres

326 Equipos de Computo

328 Provisiones por Desvalorización de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, ACM

33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS

330 Maquinaria y Equipo, ACM

331 Terrenos

332 Edificios y Otras Construcciones

333 Maq. Equipo y Otras Unid. Explotación

334 Unidades de Transporte

335 Muebles y Enseres

336 Equipos De Computo

337 Unidades de Reemplazo

338 Unidades por Recibir

339 Trabajos en Curso

34 INTANGIBLES

341 Concesiones y Derechos

342 Patentes y Marcas

343 Gastos de Investigación

344 Gastos de Explotación y Desarrollo

345 Gastos de Estudio y Proyectos

346 Gastos de Promoción Pre-Operativos

347 Gastos de Emisión de Acc. y Obligaciones

348 Intangibles, ACM

349 Provisión por Fluctuación de valores, ACM

35 VALORIZACION ADICIONAL DE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

351 Terrenos

352 Edificios y Otras Construcciones

353 Maq. Equipo y Otras Unidades de Explotación

354 Unidades de Transporte

355 Muebles y Enseres

356 Equipos de Cómputo

358 Valorizac. Adic. de Inmueb., Maquin. Equipo, ACM

36 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS - LEYES DE PROMOCION

360 Inmueble, Maquin. y Equipo, ACM-Leyes de Promoc.

361 Terrenos

362 Edificios y Otras Construcciones

363 Maqu., Equipo y Otras Unidades de Explotación

364 Unidades de Transporte

365 Muebles y Enseres

366 Equipos de Cómputo

367 Unidades de Reemplazo

368 Unidades por Recibir

369 Prov. por Fluct. de Inmueb., Maqu. y Equipo, ACM

37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCION

371 Concesiones y Derechos

372 Patentes y Marcas

373 Gastos de Investigación

374 Gastos de Explotación y Desarrollo

375 Gastos de Estudio y Proyectos

376 Gastos de Promoción Pre-Operativas

377 Gastos de Emisión de Acc. y Obligaciones

378 Intangibles Leyes de Promoción, ACM

379 Provisión por fluctuación de Intangibles - Leyes de Promoción, Ajuste de Correción Monetaria

38 CARGAS DIFERIDAS

381 Intereses por Devengar

382 Seguros Pagados por Adelantado

383 Alquileres Pagados por Adelantado

384 Entregas a Rendir Cuenta

385 Adelanto de Remuneraciones

386 Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

38601 Impuesto a la Renta Diferido

38602 Participación de los Trabajadores diferidos

389 Otras Cargas Diferidas

38901 IGV por aplicar

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

393 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

39301 Depreciación Proveniente de reestructuración por Valorización Adicional

39302 Depreciación de maquinaria

394 Amortización de Intangibles

395 Instalaciones

396 Otras Construcciones

397 Amortización Intangibles, Leyes de Promoción

398 Depreciación y Amortización Acumulada, Ajustes por Correción Monetaria

40 TRIBUTOS POR PAGAR

401 Gobierno Central

40101 Impuesto General a las Ventas

40107 Impuesto a la Renta

40107001 1era. Categoría

40107002 2da. Categoría

40107003 3era. Categoría

40107004 4ta. Categoría

40107005 5ta. Categoría

40107803 3ra. Categoría Ajustes por Corrección Monetaria

403 Contribuciones a Instituciones Públicas

40301 ESSALUD

40301001 RPS Empleador

40301002 SNP Trabajador

40303 Impuesto Extraordinario de Solidaridad

40305 Accidentes de trabajo

405 Gobiernos Locales

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por Pagar

412 Vacaciones por Pagar

413 Participaciones por Pagar

414 Remuneraciones y Participaciones al Directorio

42 PROVEEDORES

421 Facturas por Pagar

422 Anticipos Otorgados

423 Letras (o Efectos) por Pagar

428 Anticipos Otorgados, Ajustes por Correción Monetaria

45 DIVIDENDOS POR PAGAR

451 Dividendos por Pagar

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

461 Préstamos de Terceros

462 Reclamaciones de Terceros

463 Préstamos de Accionistas o Socios

464 Regalías por Pagar

465 Bonos u Obligaciones

466 Intereses por Pagar

467 Depósitos en Garantía

468 AFP

469 Otras Cuentas por pagar Diversas

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

471 Compensación por Tiempo de Servicios

472 Adelantos de Compensación por Tiempo Servicios

473 Jubilación

48 PROVISIONES DIVERSAS

481 Garantía Sobre Ventas

482 Provisión para Pérdida en Ventas Futuras

483 Provisión para Pérdidas por Litigio

484 Provisión para Autoseguro

485 Provisión para Investigación Científica y Tecnológica

49 GANANCIAS DIFERIDAS

491 Ventas Diferidas

492 Gastos Diferidos

493 Intereses Diferidos

499 Otras Ganancias Diferidas

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