Cuestionario Forense

1. ¿CÓMO SE DEFINE EL FRAUDE?

Despojar mediante engaño ya sea una persona natural o jurídica.

2. CUÁNDO SE HACE UNA INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE, ¿QUÉ INDICADORES DEL FRAUDE DEBEN TENERSE EN CUENTA?

Indicador de análisis del perfil de riesgo.

3. DENTRO DEL ANÁLISIS DEL PERFIL DEL FRAUDE, ¿EN QUÉ CATEGORÍA SE AGRUPAN LOS DIFERENTES RIESGOS?

Se agrupan en cuatro categorías: Riesgo de personal, los culturales, los estructurales y los comerciales.

4. ¿QUÉ INDICIOS PUEDEN AYUDAR DENTRO DE UNA INVESTIGACIÓN O EN LA DETERMINACIÓN DE POSIBLES DEBILIDADES DE LA EMPRESA PODRÍAN SER VULNERABLES PARA EL COMETIMIENTO DE FRAUDES COMO RIESGOS PERSONALES?

• Estilo de manejo autocrático

• Desajuste entre personalidad y estatus

• Comportamiento inusual

• Actos ilegales

• Estilo de vida costosa

• Vacaciones sin tomar

• Calidad pobre del personal

• Moral baja

• Alta rotación del personal

• Compensación vinculada al rendimiento

5. ¿QUÉ INDICIOS PUEDEN AYUDAR DENTRO DE UNA INVESTIGACIÓN O EN LA DETERMINACIÓN DE POSIBLES DEBILIDADES DE LA EMPRESA PODRÍAN SER VULNERABLES PARA EL COMETIMIENTO DE FRAUDES COMO RIESGOS CULTURALES?

• Resultados a cualquier costo

• Compromiso deficiente con el control

• Sin código de ética comercial

• Obediencia incuestionable del personal

6. ¿QUÉ INDICIOS PUEDEN AYUDAR DENTRO DE UNA INVESTIGACIÓN O EN LA DETERMINACIÓN DE POSIBLES DEBILIDADES DE LA EMPRESA PODRÍAN SER VULNERABLES PARA EL COMETIMIENTO DE FRAUDES COMO RIESGOS ESTRUCTURALES?

• Estructuras complejas

• Sitios remotos pobremente supervisados

• Varias firmas de auditores

7. ¿QUÉ INDICIOS PUEDEN AYUDAR DENTRO DE UNA INVESTIGACIÓN O EN LA DETERMINACIÓN DE POSIBLES DEBILIDADES DE LA EMPRESA PODRÍAN SER VULNERABLES PARA EL COMETIMIENTO DE FRAUDES COMO RIESGOS COMERCIALES?

• Estrategia comercial definida

• Utilidad excesiva por encima de las normas de la industria

• Desajuste entre el crecimiento y el desarrollo de los sistemas

• Reputación pobre

• Problemas de liquidez

8. ¿QUÉ PASA CUANDO HAY COMBINACIÓN DE VARIOS FACTORES DE RIESGO?

Generalmente habrá un nivel más alto de riesgo.

9. ¿CUÁNDO EXISTE CORRUPCIÓN?

Cuando una persona, ilícitamente, pone sus intereses personales por sobre los de las personas y los ideales que está comprometido a servir.

10. ¿EXISTE CORRUPCIÓN SOLAMENTE EN EL SECTOR PÚBLICO?

No, pero normalmente cuando ello sucede está involucrado el sector privado.

11. ¿QUÉ TIENEN QUE VER LOS INCENTIVOS EN LAS EMPRESAS CON EL MAQUILLAJE DE LOS BALANCES?

Debido a la alteración (maquillaje) de los balances, todas las personas involucradas en el fraude recibían enormes incentivos por la venta de acciones.

12. ¿INDIQUE 5 CAUSAS DE FRAUDE QUE AFECTARON A LAS ENTIDADES FINANCIERAS A PARTIR DE LOS AÑOS 1982?

• Auto préstamos mediante empresas de fachada.

• Captaciones de dinero sin evaluar su origen y a altas tasas de interés.

• Absorción de empresas con créditos obtenidos (auto préstamos).

• Flexibilidad de controles por parte de los organismos del Estado.

• Auditoria realizados con procedimientos, limitados, en cuanto al alcance y a la independencia mental.

13. ¿QUÉ RESPONSABILIDAD HAN TENIDO LOS AUDITORES FRENTE A LOS CONCORDATOS Y QUIEBRAS DE LAS EMPRESAS?

Se enfocan más a situaciones hacia el futuro y no de lo que paso, es decir, se va más tiempo en la planeación y evaluación del control interno y

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