Dilema Ético.

Dilema Ético.

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Identifique un caso concreto de toma de decisiones en el trabajo, liderazgo o influencia que tenga características de problema o dilema ético. Es decir donde ser congruente o coherente con los principios y valores éticos es muy difícil (problema) o existen valores positivos en conflicto (dilema).

Manipulación de información para lograr una certificación de calidad en una Firma de Auditoria Internacional.

Escriba la historia de lo que pasó sin dar nombres de personas ni unidades, invente nuevos nombres. Ponga los antecedentes o causas para poder comprender el caso y el desarrollo del caso, las decisiones que tomaron los protagonistas.

En una firma de auditoria internacional, anualmente se realizan revisiones de calidad las que sirven de base para medir el desempeño de la firma local, estas incluyen revisión de la planeación, evaluación de controles internos, evaluación en el cumplimiento de leyes, cumplimiento de normativas financieras, evaluación de los procedimientos realizados en la ejecución de la auditoria, revisión de papeles de trabajo electrónicos y físicos y finalmente el informe de auditoría y opinión con respecto a las evaluaciones realizadas.

Debido a que las firmas internacionales generalmente son contratadas para auditorias de grandes empresas lo normal es que se designe un equipo de trabajo para el desarrollo de estas. Adicionalmente suele ocurrir que debido a la carga laboral a la que se ven sometidos los auditores, las pruebas que se realizan por rubro de balance queden sin concluirse o incluso que algunos rubros no se auditen adecuadamente.

Los periodos de una revisión de calidad para auditoría financiera por lo general es entre mayo y junio del año siguiente auditado, cuando ya todas las auditorias se encuentran cerradas, los evaluadores internacionales, seleccionan nombres al azar de las empresas que fueron auditadas. Cuando la firma local recibe los nombres de las empresas sobre las que se hará la revisión de calidad, se hace una revisión interna en el equipo de trabajo que realizo esa auditoría y se define si el trabajo se dejó completo o no, en los caso en que se encuentra trabajo incompleto, el equipo de trabajo que realizo la auditoria debe documentar “como sea los pendientes” esto significa que si la información que quedo pendiente no se consigue con el cliente, se recurre a la manipulación de la información disponible lo cual no es ético ya que se están completando papeles de trabajo después de cerrada la auditoria o se está manipulando información para documentar saldos.

¿Cuáles son las consecuencias de la decisión tomada para los grupos constitutivos o Stakeholders (Representantes los dueños de la institución o empresa, los usuarios o clientes, los trabajadores, los proveedores...)

Dado que las firmas internacionales de auditoria deben de cumplir ciertos requisitos o normas para la preparación y presentación de sus papeles de trabajo, a la firma en cuestión le preocupaba que al momento de la evaluación de calidad lo calificaran con una nota inferior, debido a las consecuencias que esto puede acarrear.

El problema de no concluir las pruebas establecidas en el desarrollo de una auditoria, ya sea por el falta de tiempo u otras circunstancias, era motivo de baja puntuación, esto llevaba consigo consecuencias no gratas para la compañía, tales como:

Prestigio de la Firma por la baja puntuación

Recurrencia en baja puntuación por más de tres años se tenía el riesgo de que la representación de la firma internacional le quite el nombre o distintivo a la firma local.

¿Cuáles son los principios o valores que están en conflicto?

En estas circunstancias la firma solicita a los auditores a completar las

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