Efectivo

CONCEPTO

Registra los aumentos y disminuciones que tienen las empresas en cuentas de cheques o depósitos bancarios por concepto de sus operaciones practicadas.

DEBE HABER

SE CARGA: SE ABONA:

a) Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras. a) Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa.

b) Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques. b) Del importe del valor nominal de los intereses, comisione, etc. que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, según avisos de cargo del banco.

c) Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abonos del banco. c) Del importe de su saldo para saldarla.

d) Del importe del saldo que queda al termino de cada período a favor de la empresa.

Saldo:

Es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras.

Presentación:

Se presenta en el balance general dentro del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad y su fin, en cuyo caso se mostraran por separado.

3.3.2 CONCILIACIONES BANCARIAS: MENSUAL Y CONTINUA

Es el documento que muestra razonablemente la diferencia entre dos cifras que teóricamente deberán ser iguales.

PASOS PAR ALA FORMULACIÓN DE LA CONCILIACIÓN:

A. PUNTEO: Consiste en comparar los cargos de nuestros auxiliares contra los abonos del estado de cuenta enviado por el banco, si son coincidentes en concepto e importe anotaremos una marca ✔, después comparamos nuestros abonos contra los cargos del banco, operando de igual manera.

B. IDENTIFICACIÓN DE PARTIDAS: En los casos en que no coincidan los importes éstos se identificarán con un número en ambas diferencias, así consecutivamente en cada caso, para que puedan ser identificados al conformar la conciliación.

C. INVESTIGACIÓN Y/O CORRECCIÓN: Se procede a verificar con la documentación soporte si el registro contable fue adecuadamente hecho, en caso de que el error sea nuestro, se procede a efectuar un asiento de corrección. En caso de que el error sea del banco se procede hacer la reclamación mediante un escrito.

En el supuesto de que algún importe del banco no lo tengamos registrado, como cargos por comisiones e intereses a nuestro cargo o a nuestro favor y que procedan, deberán ser registrados en nuestros libros, elaborando una póliza soportándola con copia del estado de cuenta donde se muestra dicho movimiento.

CONCILIACIONES MENSUALES Y CONTINUAS

Generalmente las conciliaciones se elaboran mensualmente

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