Guia 5

1.1 Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qué conceptos se han pagado en su núcleo familiar o social.

Los impuestos básicos que hemos pagado en el núcleo familiar, como todo consumidor final, primero esta el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el impuesto predial, que corresponde pagar anualmente por los derechos de las propiedades, en este caso el de vivienda. Retención en la fuente, por concepto de contratos realizados con diferentes empresas y por diferentes conceptos pero básicamente se toman como servicios y otros como honorarios.

El impuesto a las ventas:

El impuesto a las ventas, en este caso como no somos empresa, lo estamos pagando cada vez que adquirimos bienes o servicios que son gravados con alguna de las tarifas. El monto no es posible determinarlo, habría que buscar factura por factura, y no están disponibles.

En Colombia, la tarifa general del Iva es del 16%. Existen varias tarifas diferenciales, menores y superiores a ese 16%.

La tarifa general del 16% es aplicable tanto a bienes como a servicios.

Los bienes o servicios que tengan tarifas especiales o diferenciales, deben estar expresamente señalados por la norma, lo mismo que los exentos y excluidos. Esto quiere decir que si un bien o servicio no está contemplado en la norma como excluido, exento o con una tarifa especial o diferencial, pues estará gravado a la tarifa general.

En el impuesto a las ventas se asume que todos los bienes y servicios están gravados con la tarifa general a no ser que una norma de forma taxativa diga lo contrario.

Impuesto Predial Unificado:

El IPU (Impuesto Predial Unificado) es un tributo de carácter municipal autorizado para cobrar a los municipios

por los predios existentes dentro su jurisdicción.

Su base gravable es el avalúo catastral asignado por las autoridades catastrales.

La tarifa fijada por el Concejo Municipal para cada vigencia fiscal, oscila entre 1 por mil y 16 por mil.

Causación del impuesto

El impuesto predial unificado se causa el 1º de enero del respectivo año gravable.

Período gravable

El período gravable del impuesto predial unificado es anual, y está comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre del respectivo año.

LEY 44 DE 1990 Por la cual se dictan normas sobre catastro e impuestos sobre la propiedad raíz, se dictan otras disposiciones de carácter tributario, y se conceden unas facultades extraordinarias.

¿POR QUÉ UNIFICADO?

A partir del año de 1990, se fusionan en un solo impuesto denominado "Impuesto Predial Unificado".

Retencion en la fuente:

La retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.

La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.

La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.

La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.

Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica.

A veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de retención en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado, puesto que, como ya se explicó, existe retención en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retención en la fuente por renta o reterenta.

La declaración de retención en la fuente se debe presentar cada mes y se debe presentar aun en los casos en que no se haya practicado retenciones en ese mes, por lo que será necesario presentarlas en ceros de ser el caso.

3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia según su territorio, su importancia, sus características.

IMPUESTOS EN COLOMBIA

Clasificación

3.3.1.3 Elabore un cuadro sinóptico con los siguientes conceptos:

.3.1.4 Realice un cuadro comparativo donde se evidencie los diferentes tipos de impuestos que son aplicados en Colombia, y defina que es IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE CREE- ICA.

IMPUESTOS DIRECTOS

INDIRECTOS IMPUESTOS

IMPUESTOS NACIONALES

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.”

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del contribuyente.”

Fines fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios públicos.

Fines extra-fiscales: es la aplicación de

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