“Implementación de un área de Auditoría Interna”..

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Tema de Investigación

“Implementación de un área de Auditoría Interna”.

Curso

Auditoría y Control

Profesor

              Domingo Marañón

Integrantes

Legua  Sosa Carlos

Guerra Rodriguez Eduardo

Chorrillos, Febrero  2016

INDICE

PARTE 1: PRINCIPALES CONCEPTOS Y DEFINICIONES APLICABLES A LA ORGANIZACIÓN

1. Razón social y giro del negocio
2. Misión y visión
3. Principales  definiciones  y  conceptos  aplicables  al  sector  económico  en donde   se desenvuelve el negocio
4. Principales prácticas contables realizadas por la entidad con respecto al sistema de control interno y/o a la gestión de riesgos corporativos
5. Unidades de Negocio con que cuenta la empresa
6. Organigrama de la entidad
7.  Principales puntos claves del Plan Estratégico de la entidad
8. Principales riesgos que se presentan en las diferentes Áreas de la entidad

PARTE 2: DESARROLLO DE UN PLAN DE IMPLEMENTACIÓN DE UN ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA

2.1 Organigrama del área de Auditoría Interna

2.2 Estatuto del área de Auditoría Interna

2.3 Personal que laborará en el área de Auditoría Interna.

2.4 Funciones del personal de Auditoría Interna

2.5 Plan de Trabajo Anual y programas de auditoría por áreas

2.6 Índice de papeles de trabajo

2.7 Principales conclusiones globales del trabajo final

PARTE 1

PRINCIPALES CONCEPTOS Y DEFINICIONES APLICABLES A LA ORGANIZACIÓN

1.  Razón social y giro del negocio:

Alicorp S.A.A. fue constituida e inició operaciones en el Perú en 1956. El domicilio legal, la Gerencia y sus oficinas administrativas se encuentran en la Av. Argentina N° 4793, Carmen de la Legua-Reynoso, Callao, Perú. La actividad económica de la Compañía consiste en la fabricación y distribución de aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas, panetones, refrescos instantáneos, alimentos balanceados para consumo animal y productos de cuidado personal; así como la distribución de productos fabricados por terceros

1. Misión y Visión:

Misión: Hacia el 2021 vamos a triplicar el valor de la compañía.

Visión: Creamos marcas líderes que transforman mercados generando experiencias extraordinarias en nuestros consumidores. Estamos en constante movimiento buscando innovar para generar valor y bienestar en la sociedad.

        1.3 Principales  definiciones  y  conceptos  aplicables  al  sector  económico  en donde   se desenvuelve el negocio:

La Compañía efectúa sus ventas principalmente en el mercado nacional; así también, exporta sus productos a diversos países, principalmente a Ecuador, Chile, Bolivia, Haití, Colombia y Honduras.

La sociedad forma parte del Grupo denominado Grupo Romero.

Constituye asimismo, parte del objeto social, la prestación de toda clase de servicios y asesoramiento industrial, comercial y administrativo en sus más diversas áreas; así como las actividades de desmote y comercialización de algodón, semillas oleaginosas y subproductos derivados de los mismos.

La compañía opera en una industria altamente competitiva. Debido a ello, compite en base a precio, innovación y calidad de producto, reconocimiento de marca, eficacia del marketing y capacidad para identificar y satisfacer las necesidades y preferencias del consumidor. Los principales competidores regionales de Alicorp son: Mondelez, Unilever, Nestlé, Procter & Gamble y Carozzi.

(a) Inversión en subsidiarias y asociada

Subsidiarias son todas las entidades sobre las cuales la Compañía tiene el control de dirigir las políticas financieras y operativas. La Compañía controla una entidad receptora de la inversión si y solo si tiene:

• Poder sobre la entidad receptora de la inversión; es decir, existen derechos que le otorgan la capacidad presente de dirigir las actividades relevantes de la misma.
• Exposición o derecho a rendimientos variables procedentes de su participación en la entidad receptora de la inversión.
• Capacidad de utilizar su poder sobre la entidad receptora de la inversión para afectar sus rendimientos de forma significativa.

Una asociada es una entidad sobre la que la Compañía posee influencia significativa. La influencia significativa se refiere al poder de intervenir en las decisiones de política financiera y de operación de la entidad receptora de la inversión, pero sin llegar a tener el control o el control conjunto de ésta. Las consideraciones a tener en cuenta para determinar la existencia de influencia significativa o control conjunto son similares a las que resultan necesarias para determinar la existencia de control sobre las subsidiarias.

Las inversiones de la Compañía en sus subsidiarias y asociada se contabilizan mediante el método de participación patrimonial. Según este método, la inversión en sus subsidiarias y asociada se reconocen inicialmente al costo.

La participación de la Compañía en los resultados de sus subsidiarias y asociada se presenta en una sola línea en el estado de resultados, fuera de la ganancia operativa. Esta participación incluye los resultados netos de impuestos y participaciones no controladoras, en las subsidiarias y asociada. Los estados financieros de las subsidiarias y asociada se preparan para el mismo período de información que el de la Compañía. De ser necesario, se realizan los ajustes apropiados a fin de que sus políticas contables se ajusten a las políticas contables de la Compañía.

(b) Instrumentos financieros

– Reconocimiento inicial y medición posterior –

Las compras o ventas de activos financieros, que requieran la entrega de los activos dentro de un período de tiempo establecido por una norma o convención del mercado, se reconocen en la fecha de la negociación; es decir, la fecha en que la Compañía se compromete a comprar o vender el activo, incluyendo los derivados. Todos los instrumentos financieros son reconocidos inicialmente a su valor razonable más los costos incrementales relacionados a la transacción, que sean atribuidos directamente a la compra o emisión del instrumento, excepto en el caso de los activos o pasivos Financieros llevados a valor razonable con efecto en resultados.

A la fecha de los estados financieros separados, la Compañía clasifica sus instrumentos financieros en las siguientes categorías definidas en la NIC 39: (i) activos y pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, (ii) préstamos y cuentas por cobrar, (iii) inversiones disponible para la venta, (iv) inversiones a vencimiento, y (v) pasivos financieros.

La Gerencia de la Compañía determina la clasificación de sus instrumentos financieros en el momento del reconocimiento inicial. Los aspectos más relevantes de las categorías que aplican a la Compañía son:

(i) Activos y pasivos financieros al valor razonable con efecto en resultados

(ii) Préstamos y cuentas por cobrar

(iii) Inversiones disponibles para la venta

(iv) Inversiones al vencimiento

(v) Pasivos financieros

(c) Baja de activos y pasivos financieros

Activos financieros:

Un activo financiero (o, cuando resulte aplicable, parte de un activo financiero o parte de un grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas cuando:

(i) Han expirado los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo generados por el activo; o (ii) Se han transferido los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo generados por el activo, o se ha asumido una obligación de pagar a un tercero la totalidad de esos flujos de efectivo sin una demora significativa, a través de un acuerdo de transferencia (passthrough arrangement), y (a) se han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo; o (b) no se han transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, pero se ha transferido el control sobre el mismo.

La Compañía continuará reconociendo el activo cuando hayan transferido sus derechos a recibir los flujos de efectivo generados por el activo, o hayan celebrado un acuerdo de intermediación, pero no han transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, ni han transferido el control sobre el mismo. En este caso, la Compañía, reconocerá el activo transferido en base a su envolvimiento continuo en el activo y también reconocerán el pasivo relacionado. El activo transferido y el pasivo relacionado se medirán sobre una base que refleje los derechos y obligaciones retenidos por la Compañía.

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