LOS IMPUESTOS

LOS IMPUESTOS

INDICE

INTRODUCCION…………………………………………………………………… pág.3

DESARROLLO ……………………………………………………………….. pág. 4-12

ELEMENTOS DEL IMPUESTO ……………………………………………….pág. 4-6

CARACTERISTICAS DE LOS IMPUESTOS ………………………………..pág. 6-7

CLASES DE IMPUESTOS ……………………………………………………..pág. 7-9

TIPOS DE IMPUESTOS ……………………………………………………….pág. 9-10

LOS PRINCIPIOS TEÓRICOS DE LOS IMPUESTOS………………………pág. 10

EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS IMPUESTOS……………………….pág. 11-12

CONCLUSION……………………………………………………………………pág. 13

BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………..pág. 14

INTRODUCCION

Los impuestos se consideran cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar al estado.

En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras , carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas, prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social, desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales, etc.

El impuesto es una clase de tributo una obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario, regido por derecho público. Se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria acreedor tributario.

Los impuestos en la mayoría de legislaciones surgen exclusivamente por la "potestad tributaria del Estado", principalmente con el objeto de financiar sus gastos. Su principio rector, denominado "Capacidad Contributiva", sugiere que quienes más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el principio constitucional de equidad y el principio social de la libertad.

Objetivos:

Objetivos fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta. Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios públicos.

Objetivos extra fiscales: es la aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública o interés público de manera directa. El clásico ejemplo son los impuestos a los cigarrillos y a las bebidas alcohólicas.

Objetivos mixtos: es la finalidad de búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.

DESARROLLO

ELEMENTOS DEL IMPUESTO:

Los impuestos están compuestos por algunos elementos, entre los que destacan los siguientes:

 Sujeto: son los agentes que participan en el proceso de recaudación. De este modo tenemos que, existen dos tipos de sujetos:

Sujetos activos: Aquellos que tienen el derecho de exigir el pago de los tributos. En este grupo tenemos a la federación, las entidades federativas y a los municipios.

 Sujetos pasivos: Son los causantes o contribuyentes que pueden ser personas físicas o morales, mexicanas o extranjeras que tienen legalmente la obligación de pagar algún impuesto.

 Objeto del impuesto: Es aquello que normalmente da el nombre a la contribución respectiva, por ejemplo: el ingreso, el valor agregado, el activo, etc.

 Tasa: Es el monto del impuesto expresado, por lo regular, en porcentaje. Existen las siguientes modalidades:

• Tasa proporcional: Cuando los ingresos personales varían en la misma proporción que lo hacen los impuestos;

• Tasa progresiva: Cuando los ingresos personales se incrementan en una mayor proporción que el incremento en los impuestos y

• Tasa regresiva: Cuando los ingresos personales se incrementan en una menor proporción que el incremento en los impuestos.

ELEMENTOS DEL IMPUESTO:

1.- Sujetos

Las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional.

Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país.

2.- Objeto

a) Enajenación de bienes.

b) Prestación de servicios

Independientes.

c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

3.- Base IETU

Se determina restando a los ingresos acumulables las deducciones autorizadas:

Ingresos Gravados

Se considera ingreso gravado según la LIETU:

El precio o la contraprestación a favor de quien enajena el bien, presta el servicio independiente u otorga el uso o goce temporal de bienes.

Las cantidades que se carguen o cobren al adquirente por impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto, incluyendo anticipos o depósitos.

Los anticipos o depósitos que se restituyan al contribuyente.

Bonificaciones o descuentos que reciba, siempre que por las operaciones que les dieron origen se haya efectuado la deducción correspondiente.

Por enajenación de bienes, las cantidades que perciban de las instituciones de seguros las personas realicen las actividades a que se refiere el artículo 1 de esta ley.

Deducciones Autorizadas

Las erogaciones que correspondan a:

a) La adquisición de bienes (activo fijo e inventario)

b) La adquisición de servicios independientes o;

c) El uso o goce temporal de bienes.

II. Las contribuciones locales o federales a cargo del contribuyente pagadas en México, con excepción de los IETU, sobre la renta, y a los depósitos en efectivo, de las aportaciones de seguridad y de aquellas que conforme a las disposiciones legales deban trasladarse.

III. Las devoluciones de bienes que se reciban,

de los descuentos o bonificaciones que se hagan, así como de los depósitos a anticipos que se devuelvan, siempre que por los ingresos de las operaciones que dieron origen hayan estado afectos al impuesto establecido en esta ley (IETU)

IV. Las indemnizaciones por daños y perjuicios, y las penas convencionales.

V. La creación o incremento de las reservas matemáticas vinculadas con los seguros de vida, o de los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social.

VI. Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios.

VII. Los premios que paguen en efectivo las personas que organices loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados conforme a las leyes respectivas.

VIII. La inversión en activos fijos adquiridos a partir del 1º de Enero de 2008

IX. La tercera parte de la inversiones adquiridas durante el periodo comprendido del 1º de Septiembre al 31 de Diciembre de 2007.

4.- Tasa

Tasa: Es el monto del impuesto expresado, por lo regular, en porcentaje. Existen las siguientes modalidades:

Tasa proporcional: Cuando los ingresos personales varían en la misma proporción que lo hacen los impuestos;

Tasa progresiva: Cuando los ingresos personales se incrementan en una mayor proporción que el incremento en los impuestos y

Tasa regresiva: Cuando los ingresos personales se incrementan en una menor proporción que el incremento en los impuestos.

CARACTERISTICAS DE LOS IMPUESTOS:

a) Es la cantidad que constituye una obligación.

b) Deben ser establecidos por la Ley.

c) Debe ser proporcional y equitativo.

d) Está a cargo de personas físicas y morales.

e) Que se encuentran en la situación jurídica prevista por la Ley.

F} Debe destinarse a cubrir los gastos públicos.

En los elementos de los impuestos encontramos al sujeto, al

Objeto, la unidad fiscal, la cuota, la base y la tarifa.

CLASES DE IMPUESTOS:

Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos o alícuotas, sobre un valor particular, la base imponible.

Un impuesto Ad Valoren es aquel para el cual el impuesto base es el valor de un bien, servicio o propiedad. Los impuestos de ventas, tarifas, impuestos de herencia e impuestos al valor agregado son diferentes tipos de impuestos Ad Valorem. Un impuesto Ad Valorem es generalmente aplicado al momento de una transacción (impuesto al valor agregado), pero puede ser aplicado también anualmente o en conexión con un evento especial (impuesto a la herencia).

La alternativa al impuesto Ad Valorem es un impuesto de tasa fija, donde la tasa base es la cantidad de algo, sin importar su precio: por ejemplo, en el Reino Unido un impuesto es recaudado sobre la venta de bebidas alcohólicas y es calculado sobre la cantidad de alcohol vendido en vez del precio de la bebida.

Impuestos progresivos y regresivos

Una cualidad importante de los sistemas de impuestos es como varían a medida que aumenta la base imponible a la que se aplica el impuesto. Normalmente esta base imponible

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