MEMORANDO DE PLINIFICACION

I. TERMINOS DE REFERENCIA

a) NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA

La Auditoria Especial del disponible será practicada en cumplimiento a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas de Contabilidad, con el objetivo de obtener evidencia válida y suficiente de las afirmaciones relativas al componente, detectar eventuales problemas de control interno e irregularidades en el manejo de efectivo, para emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad con la que se presentan las disponibilidades.

b) PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME

Sobre la base del resultado del trabajo se emitirán los siguientes informes:

 Informe de Control Interno sobre el componente del DISPONIBLE.

 De ser necesario reportaremos otros hechos que no impliquen significatividad dentro de la Auditoría.

c) ALCANCE DE LA REVISIÓN

Los Estados Financieros de la Auditoría a consignar son del componente DISPONIBLE.

Los Estados Financieros convenientes a la Auditoría es de alcance al 31/12/2013.

d) NORMATIVIDAD A SER APLICADA

Para la realización del trabajo de auditoría, se aplicará el siguiente marco normativo:

 Constitución Política del Estado del 7 de Febrero del 2009.

 Código de Comercio.

 Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental.

 Ley 1606 Texto Ordenado de la Ley 843 del 21 de Junio de 2000.

 D.S.Nº 23215 Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República.

 Principios y normas generalmente aceptados por el consejo técnico nacional de auditoria y contabilidad dependiente de colegio de auditores y contadores públicos de Bolivia.

e) ACTVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

II. ANTECEDENTES, OPERACIONES Y RIEGOS INHERENTES

a. MARCO LEGAL

HIDROSUR S.A es una entidad del sector privado prestadora de servicios de limpieza y seguridad industrial que opera en medio empresarial de Sucre. Fue constituida mediante instrumento público Nº 1049/96 del 10 de diciembre de 1996.

Los recursos que obtienen para el financiamiento de sus operaciones provienen principalmente de la venta de servicios y préstamos obtenidos del Sistema Bancario Nacional. A su vez, estos recursos son aplicados en la compra de material e insumos.

b. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

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