Memorandum

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: Emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativos a la empresa WWW SAC por el año 2005, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y, emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

2. ALCANCE: La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del 2005. Para llevar a cabo dicho la auditoría se adjuntan los programas de auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener la evidencia suficientes, competente y relevante.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD: La empresa WWW SAC fue creada como tal el año 2000. La empresa cuenta con la siguiente estructura orgánica: Junta General de Accionista, Directorio, Gerencia General, Dpto. de Comercialización, Departamento de Logística, Departamento de Administración, Finanzas y Contabilidad. La empresa dispone de un sistema contable computarizado, lleva contabilidad completa. Emite sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado. Lleva

4. NORMATIVA APLICABLE: La empresa se rige por la Ley General de Sociedades, su Estatuto, Manuales, Reglamentos y otras normas internas.

5. INFORMES A EMITIR: Memorando de planeamiento, Dictamen de los estados financieros, dictamen de la información complementaria e Informe de control interno.

Áreas críticas Riesgo

Existencias/Costo de producción alto

Áreas Significativas Riesgo

Caja y bancos Moderado

Cuentas por cobrar comerciales Moderado

Inmuebles, maquinaria y equipo Bajo.

6. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor.

7. PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atención a considerar en la auditoría de estados financieros son:

• Arqueo de documentos por cobrar

• Conciliaciones bancarias

• Confirmación de saldos a proveedores

• Inspección de existencias

1. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios que laboran en la empresa WWW SAC se presenta en anexo adjunto.

PERSONAL CARGO HORAS

ANA VALLEJOS SOTO GERENTE 10

JULIA HERNANDEZ VALLEJOS SUPERVISOR 30

LOURDES HERNANDEZ VALLEJOS JEFE DE EQUIPO 60

ANDREA PEREZ RAMIREZ AUDITOR 60

PEDRO RAMIREZ FLORES ING. SISTEMAS 10

2. PRESUPUESTO DE TIEMPO : el presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos es el siguientes:

3. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS: Para el desarrollo de los trabajos se deberá contar con los siguientes especialistas: Ingeniero de sistemas.

DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A los Señores Accionistas y Directores de WWW SAC:

Hemos efectuado la auditoría al balance general de la empresa WWW SAC al 31 de Diciembre de 2005 y a los correspondientes estados de ganancias y Pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros es de responsabilidad de la Gerencia de WWW SAC. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros en base a la auditoría que efectuamos.

Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría con la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditoría comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoría también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia; así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la situación financiera de la empresa WWW SAC al 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Lima, 10 de marzo del 2006

Refrendado por:

SANTIAGO PATRICIO APARICIO (Socio)

Contador Público Colegiado

Matrícula No.001-27031

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Corporación Microchips S.A.C.

Auditoria Informática

Área de ventas

Memorando de planeamiento

I. ORIGEN DEL EXAMEN

EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de setiembre del 2008 entre La Corporación Microchips S.A.C. con la sociedad auditora Landers y Asociados, para realizar una auditoría informática al área de ventas correspondiente al periodo Enero- Junio 2008, dicho examen será ejecutado en el periodo del 01 de Octubre al 17 de Noviembre del año 2008.

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

El presente examen especial será de naturaleza informática abarcando operaciones que fueron realizados en el área de ventas de La Corporación Microchips S.A.C., durante el periodo comprendido del 01 de Enero

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