NORMAS DE AUDITORIA

NORMAS DE AUDITORIA

Son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo. Se clasifican en:

*Normas personales: Cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo.

*Normas de ejecución del trabajo: Existen elementos básicos, fundamentales en la ejecución del trabajo, que constituyen la especificación particular, por lo menos al mínimo indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que constituyen las normas denominadas de ejecución del trabajo.

*Normas de información: Es a través del informe o dictamen, como el público y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y, en muchos casos, es la única parte, de dicho trabajo que queda a su alcance.es necesario que también se establezcan normas que regulen la calidad y requisitos mínimos del informe o dictamen correspondiente.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión. Los diferentes sistemas de organización, control, contabilidad, etc., hacen imposible establecer sistemas rígidos de prueba para el examen de los estados financieros. Por esta razón el auditor deberá, aplicando su criterio profesional, decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría, será aplicable en cada caso para obtener la certeza que fundamente su opinión objetiva y profesional.

CONTROL INTERNO

El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización. Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización. Entre los objetivos del control interno tenemos Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones. Promover la eficiencia de la explotación. Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia. Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua. La Auditoría forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus objetivos fundamentales el perfeccionamiento y protección de dicho control interno.

FECHA DE APLICACIÓN:

DEPARTAMENTO: AUDITORIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA:

APLICADO A:

¿Existen gráficas de organización (Organigramas) que estén efectivamente en vigor?

¿Se revisan y modifican periódicamente las gráficas de organización para reflejar los cambios efectuados en el Organismo?

¿Se aplica manual de organización (Este manual deberá incluir la política, función y objetivos del Organismo, así como la responsabilidad de cada uno del personal que labora en dicha institución)?

¿Es revisado y actualizado periódicamente dicho manual de organización?

¿Existe en la actualidad un sistema presupuestal?

¿Se basa el presupuesto anual en metas y objetivos claramente definidos?

¿Cubre el presupuesto anual todas las funciones y actividades del Organismo?

¿Se revisa y ajusta el presupuesto en forma regular y oportuna?

¿Es satisfactoria la actitud del Organismo hacia el sistema de presupuestos? CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Identificador Descripción

1. Nombre del ente correspondiente.

2. Nombre de la Unidad Auditada.

3. Número de la auditoría que se practica, de acuerdo con el Programa Anual de Trabajo de Auditorías o el número

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