PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

                                                                         INDICE

 Introducción.…………………………………………………………………………………………………………………….…………2

 CAPÍTULO I GENERALIDADES

1.1 Justificación................................................................................................................................3

1.2 Objetivos……………………………………………………………………………………………………………………………….4

1.2.1 General.………………………………………………………………………………………………………………………………4

1.2.2 Específicos.………………………………………………………………………………………………………………………….4

1.3 Problemas a resolver………………………………………………………………………………………………………………5

1.4 Antecedentes de la empresa “Servicio de Administración Tributaria” (SAT)…………………………..6

CAPÍTULO II PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS.

2.1  Revisión del Marco legal……………………………………………………………………………………………………..30

2.1.1 Análisis de la  Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos…………………..…………..30

2.1.2 Análisis de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente……………………………………………30

2.1.3 Análisis del Código Fiscal de la Federación………………………………………………………………………..32

21.4 Análisis del  Reglamento del Código Fiscal de la Federación……………………….……………………..35

CAPÍTULO III RESULTADOS.

3.1 Notificación de la Orden de Visita Domiciliaria…………………………………………………………………….36

3.2 Requerimiento de Información…………………………………………………………………………………………….39

3.3 Prórroga de exhibición de documentación……………………………………………………………………………40

3.4 Medios de Defensa……………………………………………………………………………………………………………….41

3.4.1 Recurso de Revocación………………………………………………………………………………………………………41

3.4.2 Juicio de Nulidad……………………………………………………………………………………………………………….43

Conclusiones y recomendaciones………………………………………………………………………………………………46

Competencias desarrolladas y/o aplicadas…………………………………………………………………………………47

Referencias bibliográficas y virtuales………………………………………………………………………………………....48

INTRODUCCIÓN

El presente informe de residencia profesional denominado “Procedimiento de atención de una visita domiciliaria a un contribuyente” se da a conocer la importancia que tiene para el contribuyente saber el procedimiento que debe seguir al momento que se le practique una visita domiciliaria y así evitar hacerse acreedor de multas por inconsistencias al practicarse dicha visita domiciliaria por parte de la autoridad competente que es el Servicio de Administración Tributaria (SAT), dicha visita tiene que ser notificada al contribuyente mediante una orden de visita domiciliaria, en caso de no encontrar al contribuyente en ese momento en dicho negocio se le dejará un citatorio para que se presente al día siguiente para atender la diligencia. Así como también se hace un análisis del fundamento legal donde se encuentran regulados los derechos del contribuyente ante una visita domiciliaria, entre estos fundamentos podremos encontrar el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos donde dice que nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.

También se dan a conocer los medios de defensa que pueden utilizar los contribuyentes para defenderse ante la autoridad competente cuando esta les niegue alguna devolución de cantidades que proceda conforme a la ley, le nieguen solicitud de condonación de multas o le exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que estos se han extinguido o que su monto real es inferior al exigido.

1.1. JUSTIFICACIÓN

Al desarrollar el presente documento servirá de apoyo a los contribuyentes para informarles de la importancia que tiene llevar acabo el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, para que no se hagan acreedores a una multa con el incumpliendo de la misma, en dicho documento daré a conocer el procedimiento que deben seguir los contribuyentes al momento de atender una visita domiciliaria.

Para que los contribuyentes tengan un amplio panorama acerca del tema que tanto los afecta hoy en día y de las consecuencias que les puedes ocasionar al momento de no entregar la documentación requerida por el auditor que está llevando a cabo la diligencia.

Este proyecto tiene la finalidad de que el contribuyente pueda atender de manera fluida la visita domiciliaria, que tenga en cuenta los aspectos de las visitas y los documentos que generen la misma; otro elemento que tienen que tener en cuenta son que existen medios de defensa que puede presentar ya sea para condonar o reducir multas, hasta la revocación del total del crédito fiscal del que se haga acreedor del contribuyente.

1.2. OBJETIVOS

1.2.1 Objetivo general:

Elaborar un procedimiento de atención de una visita domiciliaria a un contribuyente, en la cual se detallará paso a paso como el contribuyente debe de atender dicha visita practicada por la autoridad fiscal Servicio de Administración Tributaria (SAT). Ya que los contribuyentes se hacen acreedores a esta visita por no llevar acabo el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

1.2.1 Objetivos específicos:

• Orientar al contribuyente, mediante asesorías, en la entrega de lo solicitado por el notificador y por el que efectúa la visita domiciliaria.
• Informar al contribuyente la importancia de cumplir con sus obligaciones fiscales.
• Analizar los factores por los cuales son auditados los contribuyentes.
• Asesorar, mediante un manual de procedimiento, al contribuyente de qué manera debe atender una visita domiciliaria.
• Orientar, mediante asesorías al contribuyente en medios de defensa fiscales.

1.3. PROBLEMAS A RESOLVER

Uno de los principales problemas que presentan hoy en día los contribuyentes, son las omisiones de los impuestos, esto se debe al desconocimiento de sus obligaciones fiscales, ya que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no cuenta con una guía que sirva de apoyo al contribuyente de cómo debe de atender una visita domiciliaria, debido a estos problemas que se presentan se elabora este documento, el cual servirá de guía a aquellos contribuyentes que cayeron en el acto de fiscalización que es la visita domiciliaria y les servirá como un auxiliar durante todo el proceso.

1.4. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.

El 15 de diciembre de 1995 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley del Servicio de Administración Tributaria, ordenamiento mediante el cual se creó el órgano desconcentrado denominado Servicio de Administración Tributaria.

Con el propósito de sentar las bases orgánico-funcionales para dar lugar a la integración del Servicio de Administración Tributaria, en marzo de 1996 se autorizó y registró una nueva estructura orgánica básica de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, realizándose en el ámbito de la Subsecretaría de Ingresos, el cambio de denominaciones de la Administración General de Interventoría, Desarrollo y Evaluación por Administración General de Información, Desarrollo y Evaluación y de la Dirección General de Política de Ingresos y Asuntos Fiscales Internacionales por Dirección General de Política de Ingresos, así como la creación de las direcciones generales de Interventoría y de Asuntos Fiscales Internacionales.

El 1o. de julio de 1997, inició sus funciones el Servicio de Administración Tributaria y su Reglamento Interior se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de ese mismo año, este órgano desconcentrado sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría de Ingresos, de la cual se eliminaron la Dirección General de Política de Ingresos; la Administración General de Información, Desarrollo y Evaluación y la Coordinación General de Administración, y se crearon la Presidencia del propio órgano, el Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera, la Dirección General de Planeación Tributaria, la Dirección General de Tecnología de la Información, la Unidad de Comunicación Social y la Coordinación General de Recursos, así como las Coordinaciones Regionales y Locales de Recursos. Cabe mencionar que también se integró a este órgano el Instituto Nacional de Capacitación Fiscal.

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