PROCESOS A LLEVAR PARA EL REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES EN LAS EMPRESAS DEL CONSORCIO.

Puntos a considerar para el registro Contable de las operaciones en las empresas del Consorcio.

1.- De forma semanal o quincenal se realizara una junta con la Dirección para ver los proyectos existentes y futuros de los que haya o no contrato por cada una de las empresas del Consorcio; se estimara la proyección de los costos y gastos de dichos proyectos así como del personal que intervendrá en ellos para un correcto registro y determinación de las utilidades; para con ello realizar una planeación fiscal para la triangulación de impuestos.

2.- El personal que solicita requisiciones para gastos y compras de forma obligatoria deberá indicar para que proyecto es dicho gasto o en su caso si es administrativo; de igual forma será con los gastos de caja chica y los reembolsos al personal.

3.- El personal que solicita requisición de manera obligatoria proporcionara al proveedor de bienes y/o servicios el correo correspondiente de la empresa que realice el pago para que envíen el comprobante fiscal en este caso ambos archivos el PDF y el XML de forma obligatoria y entregar al departamento de contabilidad impreso el PDF.

4.- En el caso de compras de mercancías, herramientas, activos etc. en la factura deberá estar plenamente desglosado por unidad y precio; y el solicitante deberá especificar si el destino de las mercancías se divide si es para operación o stock para venta en local.

5.- Cada empresa del Consorcio deberá tener sus libros y registros sociales como el libro de Accionistas (art. 128 LSM), libro de Actas y acuerdos (art. 194 LSM), libro de aumentos y disminución de Capital (art. 219 LSM) y el de creación o incrementos de reserva legal (art. 20 LSM).

Así mismo deberán contar con las acciones sociales cada una de las empresas del Consorcio de manera física y que los accionistas cuenten con ellas.

6.- Se deberá implementar un sistema de control de inventarios (art. 76 frac XIV LISR)  en cada una de las empresas y levantar un inventario físico de todo lo existente en el Consorcio tanto activos como herramientas y mercancías del local, del deportivo y de todas las oficinas; así mismo se determinara en base a su actividad el método de valuación de las mercancías o productos a vender.

7.- Los movimientos de las empresas no deberán ser soportados únicamente por comprobantes fiscales sino también con contratos que amparen las diversas operaciones que estas realicen en materia mercantil, civil y laboral; como contratos de arrendamiento de inmuebles, de prestación de servicios, de arrendamiento financiero y/o puro, de comodato, de compra-venta, de apertura y cancelación de créditos en cuenta corriente, etc.

8.- Cada empresa deberá tener un expediente del personal, ya que existe por todo el Consorcio y no de forma individual por empresa; dicho expediente estará integrado con los siguientes puntos de carácter fiscal y legal:

a) Solicitud de empleo llenada a mano y firmada.

b) Original de acta de nacimiento para cotejo.

c) Contancia de grado académico y especialidad laboral.

d) Inscripción en el IMSS

e) CURP

f) Incapacidades ante el IMSS

g) Constancia de pagos de IMSS, SAR e Infonavit.

h) Actas Administrativas.

i) Constancia de pago de subsidio al empleo en efectivo.

9.- Las operaciones de cada empresa del Consorcio deben de registrarse a más tardar dentro de los cinco días siguientes a su realización (Art.33 RCFF inciso B fracc I); por tal motivo el departamento de contabilidad deberá conocer y ser informado de forma inmediata de las operaciones que se realicen y el detalle de dicha operación y nos referimos a las compras y pagos que se realizan con tarjeta de crédito en poder de directivos y personal de la empresa; así como también la comprobación de gastos de Caja Chica estos deberán de ser informados al día siguiente de realizados.

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