PROGRAMA DE EFECTIVO.

Objetivos de Auditoría

1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes del efectivo, y que en el estado de situación financiera se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de otros.

1. Verificar su correcta valuación de conformidad con las NIF aplicables.

1. Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones

1. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente.

1. Comprobar su adecuada presentación en el estado de posición   financiera y la revelación de restricciones, existencias de metales amonedados y el efectivo y equivalentes de efectivo denominados en moneda extranjera, así como las bases de valuación de las inversiones y los gravámenes existentes.

Procedimientos de auditoría:

Ref a P/T

Hecho

Reviso

1. Estudio del control interno de efectivo

1. Efectuar arqueo de caja del fondo fijo del departamento de compras por $18,000.

1. Obtener confirmación bancaria del Banco Único cta. 91011 al 31 de diciembre de 2015,   y considerar su contenido en el examen de la conciliación   bancaria respectiva.

1. En la fecha del cierre anual, efectuar corte de cheques y de transferencias bancarias

1. Revisar la conciliación del Banco Único cta. 91011 al 31 de diciembre de 2015.

1. Cruzar saldo según bancos vs confirmación bancaria
2. Cruzar saldo según libros vs cédula sumaria
3. Verificar operaciones aritméticas con
4. Verificar que esté firmada por funcionario responsable
5. Proponer los ajustes necesarios si son aplicables.
6. Investigar partidas en conciliación antiguas.
7. Revisar que las partidas en conciliación se correspondan en los meses siguientes.

1. Cruzar (conectar) el saldo de la confirmación bancaria contra el saldo de inversiones en valores.