PROGRAMAS DE AUDITORIA
Enviado por lindakatherin • 25 de Agosto de 2013 • 410 Palabras (2 Páginas) • 289 Visitas
LA JOYA S.A.
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
INVERSIONES
Detalle de los procedimientos Referencia P/T Hecho por
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Compruebe que las adquisiciones se encuentren debidamente autorizadas. Verifique costos y recepción mediante la referencia de pólizas de caja y el apoyo de facturas de venta o avisos de los corredores de bola.
PRUEBAS SUSTENATIVAS
2. Solicite al cliente un análisis de las inversiones realizadas en el año y efectué lo siguiente:
2.1 Súmelas
2.2 Coteje el saldo con el mayor auxiliar
2.3 Coteje los saldos individuales con los registros auxiliares
2.4 Prepare una cedula de trabajo donde evidencie el siguiente movimiento:
• Saldos iniciales
• Adquisiciones
• Ventas y/o retiros
• Saldos finales
Cerciórese que el detalle alcanzado por el cliente contenga información acerca de lo siguiente: depreciaciones de los valores, números de los certificados, número de las acciones o valor nominal, porcentaje de intereses, fecha de vencimiento o cualquier otro dato que considere necesario.
3. Verifique la existencia y propiedad de los títulos registrados a la fecha del balance general mediante el recuento físico o la conformidad directa de las entidades que las tienen en custodia y/o garantía.
4. Solicitar informes financieros de las empresas en donde ha invertido el cliente, a fin de comprobar su marcha operatividad y resultados.
5. Evalué la situación financiera de las empresas donde el cliente ha invertido a efecto de efectuar la provisión o castigo de la inversión.
6. Compruebe que las ventas y el cálculo de la utilidad o pérdida se encuentre debidamente autorizadas.
7. Determine la utilidad o perdida por la inversión o inversiones durante el periodo en revisión, consultando las condiciones estipuladas en los títulos, contratos y publicaciones. Relacione con la cuenta de resultados.
8. Verifique que la clasificación y descripción de las inversiones se presente en los estados financieros de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.
CONCLUSION:
Redacte memorándum de cumplimiento
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