Programa De Auditoria

Contadores S.C.

Programa general inicial de auditoria

Nombre de la empresa: X S.A. de C.V.

Auditoria al 31 de diciembre de 2012

Introducción para la aplicación de este cuestionario Se aplica es etapa preliminar Se aplica en etapa final

Este cuestionario es parte integrante de los papeles de trabajo y se refiere a los aspectos de tipo genera que deben cumplirse en una auditoria; y por lo tanto debe irse con testando cada punto conforme se vaya desarrollando el trabajo

Asimismo, el cuestionario se ha dividido en dos grandes apartados, en el primero se plantean diversos aspectos de aplicación más común que deben observarse tanto al principio de un trabajo como durante su desarrollo

El segundo apartado se refiere a los objetivos y técnicas y específicos que, conforme a las normas y procedimientos de auditoria, deben ser observados al trabajar un rubro en particular de los estados financieros y, al igual que los aspectos de tipoi general. Es obligatoria su observancia

En cumplimiento de la norma referente a la evidencia del trabajo realizado, invariablemente debemos considerar los cuestionarios de referencia, pues además, nos ayudaran a realizar trabajos con más calidad profesional y en el menor tiempo posible, toda vez que nos orientan a los objetivos centrales de la revisión.

Algunos puntos se aplican a revisiones preliminares y otros en etapas finales por lo que es necesario tener presente esta situación

Aspectos de aplicación general

1. Ténganse presente que un aspecto fundamental en la auditoria, es aprovechar al máximo los papeles de trabajo que normalmente se elaboran en la compañía y si se juzga procedente diseñar y pedir llenado de cedulas “PPC”, evitar en lo posible transcurrir conceptos.

2. cerciorarse de que se haya entregado a la compañía la carta de requerimiento de documentación necesaria para llevar a cabo la revisión, obtenga copia de dicha carta y péguela en hojas de 14 columnas.

Este documento también constituye un programa de las actividades que debe realizar la entidad para el cierre contable y fiscal de su ejercicio y, por lo mismo, debe dársele seguimiento.

3. obtenga copia dl dictamen de estados financieros del ejercicio anterior y del informe d sugerencias, péguelo en hojas de 14 columnas, léala y si tiene alguna duda respecto de su contenido coméntela con el encargado o supervisor asignado a la auditoria.

Evalué una corrección de salvedades y cumplimientos de puntos de M/S.

4. anote el tiempo incurrido, diariamente y por sección, para ellos utilice los formatos previamente diseñados con ese propósito.

5. solicite copia de los cálculos relativos a la reexpresión de estados financieros, verifique la razonabilidad de los mismos y concluya.

6. en su caso, solicite de los análisis d la operaciones de comercio llevadas a cabo a la fecha que comprende la revisión, el cual deberá incluir, por cada operación, el nombre del encargado

7. agrupe todas las deficiencias que observe durante el transcurso de la revisión.

8. conteste todos los cuestionarios y programas d auditoria.

9. obtenga de los funcionarios de la empresa la carta de terminación de auditoria y la carta de actas del consejo de administración. Verifique que estén firmadas por los funcionarios responsables.

10. solicite copia de la balanza de comprobación a la fecha que comprende la revisión, incluya índices y cifras en los papeles de trabajo.

11. en caso de revisiones preliminares o cuando la empresa se audite por primera vez, deberá obtener copia de la balanza de comprobación dl ejercicio anterior a la mismas fecha.

12. en primeras auditorias, cerciorarse de que en ciertos rubros se extiendan las pruebas a años anteriores y verifique la constancia en valuación de inventarios y en depreciaciones.

13. verifique que los libros oficiales de la contabilidad estén debidamente actualizados y no muestren atrasos en sus registros mayores a sesenta días e indique el número de la última póliza de diario, además de los ingresos y egresos que incluye la balanza.

14. verifique que el total del archivo coincida con el total de pasivo y capital contable y que el resultado del ejercicio mostrado en el balance coincida con el que indica el estado de resultados. Efectué los cruces que procedan

15. en las cedulas sumarias de resultados, obtenga variaciones y determine si por su importancia amerita alguna explicación.

16. agrupe todos los ajustes que determine durante la revisión y coméntelos con el supervisor asignado.

17. concluya con el corte de formas anotando en papeles de trabajo.

18. prepare las solicitudes de conformación de saldos de todas las instituciones d crédito y casas d bolsa con que opera la compañía, utilizando los formatos estándar.

19. determine, en su caso, que fondos deben ser arqueados y cuales únicamente se confirmaran.

20. solicite copia de las conciliaciones bancarias y de casas de bolsa a la fecha de la revisión y de los estados de cuenta respectivos.

21. analice las partidas de conciliación, indicando alcances, marcas, cruces, notas aclaratorias, etcétera.

22. lleve a cabo el trabajo relativo a la confirmación de saldos, de cuentas deudoras y acreedoras y envié la primera solicitud.

23. por todas las confirmaciones no recibidas después de esperar un tiempo razonable, envié la segunda solicitud y efectué el trabajo alternativo (cobros posteriores o documentación original).

24. prepare la cedula-resumen sobre el resultado de las confirmaciones de saldos utilizando la diseñada para este propósito y concluya acerca de este resultado.

25. solicite copia de la integración del saldo de inventarios a la fecha de la revisión, verifique que su valuación se haya efectuado conforme a las normas internacionales de auditoria y en forma consistente con el ejercicio anterior.

26. prepare y complete la cedula “prueba de valuación”, revise precios de mercado para asegurarse de que el inventario no este valuado por arriba del costo de reposición o valor neto de realización

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