PROGRAMA DE AUDITORIA
Enviado por karokaro • 2 de Diciembre de 2013 • 1.993 Palabras (8 Páginas) • 178 Visitas
PROGRAMA DE AUDITORIA
GENERAL
NOMBRE O RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA_____________________________________________
EJERCICIO AUDITADO_______________________________________________________________
OBJETIVOS
1. Tener conocimientos del negocio
2. El aspecto contable de la empresa
No. Procedimientos REF
P/T Hecho
por Revisado
por
Observaciones
1 Comentar con el cliente y con el equipo de trabajo los términos y alcance del encargo.
2 Preparar una carta de encargo exponiendo los términos y alcance del encargo.
3 Obtener un conocimiento del negocio de la entidad y del sistema de registro de la información financiera y preparación de los estados financieros.
4
Preguntar si toda la información financiera se ha registrado:
(a) En su totalidad,
(b) A tiempo, y
(c) Después de la oportuna autorización
5 Obtener el balance de comprobación de sumas y saldos y verificar que cuadra con el libro Diario y los estados financieros
6 Considerar los resultados de auditorías y encargos de revisión anteriores, incluidos los ajustes contables que, en su caso, se hayan detectado
7 Preguntar si se han producido cambios importantes en la entidad en el último ejercicio (por ejemplo, los producidos en el accionariado o en la estructura del capital).
8 Preguntar sobre las políticas contables de la entidad y considerar si:
(a) Cumplen con las normas aplicables, nacionales o internacionales
(b) Han sido aplicadas correctamente, y
(c) Han sido aplicadas uniformemente y, en caso contrario, considerar si se ha informado sobre los cambios en las políticas contables
No. Procedimientos REF
P/T Hecho
por Revisado
por
Observaciones
9 Leer las actas de las juntas de accionistas, del consejo de administración y de otros comités apropiados, al objeto de averiguar si existe algún asunto que pueda resultar de relevancia para la revisión.
10 Preguntar si las decisiones adoptadas en las reuniones de la junta de accionistas, del consejo de administración u otras similares que afecten a los estados financieros han tenido el reflejo adecuado en los mismos.
11 Preguntar sobre la existencia de transacciones con partes vinculadas, sobre la manera en que se han contabilizado y sobre si se ha informado adecuadamente de las partes vinculadas en los estados financieros
12 Preguntar sobre la existencia de contingencias y compromisos
13 Preguntar sobre la posible existencia de planes de enajenación de activos importantes o de
segmentos de negocio
14 Obtener los estados financieros y comentarlos con la dirección.
15 Considerar si la información contenida en los estados financieros, los criterios de clasificación y presentación utilizados son adecuados
16 Comparar los resultados del ejercicio mostrados en los estados financieros del periodo actual con los resultados mostrados en estados financieros de períodos comparables anteriores y, si están disponibles, con presupuestos y proyecciones
17 Obtener explicaciones de la dirección de las fluctuaciones poco habituales o de inconsistencias en los estados financieros
18 Considerar el efecto, tanto individualmente como en su conjunto, de los errores no ajustados. Llamar la atención de la dirección sobre estos errores y determinar qué influencia pueden tener en el informe de revisión
19 Considerar la obtención de una carta de manifestaciones de la dirección
PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
CAJA Y BANCOS
Nombre o Razón Social de la Empresa : ...........................................................................................................
Ejercicio Económico que se audita : ...........................................................................................................
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OBJETIVOS DEL EXAMEN:
a. Determinar si los fondos de efectivo y depósitos a la vista que se presentan en los estados financieros son auténticos.
b. Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.
c. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro del rubro efectivo en caja y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.
d. Verificar la consistencia de la documentación sustentatoria.
N° Procedimientos de Auditoría Ref. P/T Hecho Por Revis. Por Observaciones
1. Preparar una Hoja de trabajo sumaria.
2. Efectuar arqueos de caja, contar y lista los billetes, monedas, cheques y comprobantes de:
a) Fondos Fijos
b) b) Cobranza no Depositada.
c) Sueldos no Reclamados
d) Otro (Especificar)
3. Asegurarse quo las partidas anteriormente listada; se encuentran
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