PROGRAMA DE AUDITORIA

Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR REFERENCIA W/P OBSERVACION

1 Aplicación de control interno al rubro de caja y banco a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa. C.L.S.R

2 Revise las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares C.L.S.R.

3 Preparar cedula que muestre los saldos en caja y fondos fijos a la fecha del examen C.L.S.R.

4 Obtener evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y depósitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros C.L.S.R.

5 Revise las conciliaciones al comienzo del período elegido, controlar las sumas verificando los saldos con los libros de caja o mayor y estados bancarios y cerciorarse de que toda la partida conciliatoria

haya sido debidamente regularizada durante el período elegido. C.L.S.R.

6 Examine los estados de cuentas de los bancos y los cambios en el año auditado. C.L.S.R.

7 Revise las cobranzas que no han sido depositadas al día siguiente útil de su recepción. C.L.S.R.

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Auditoria al 31 de Diciembre del 2010

PROGRAMA DE AUDITORIA AREA:EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR REFERENCIA W/P OBSERVACION

1 Aplicación de control interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa. C.L.S.R

2 Comprobar su registro de ingresos y en el mayor auxiliar, tanto la percepción,cobro y depósitos. C.L.S.R.

3 Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones de su falta de pago. C.L.S.R.

4 Obtener una relación analítica de los saldos de cuentas por cobrar clasificados por antigüedad como:

- Contribuyentes por cobrar

- Funcionarios y empleados por cobrar

- Otras cuentas por cobrar C.L.S.R.

5 Solicitar confirmación de los saldos más importantes al 31 de diciembre, si hubiere contestaciones inconformes por investigar las diferencias establecidas. C.L.S.R.

6 Verifique si los recibos de ingresos por cobrar se encuentran registradas en el registro de ventas C.L.S.R.

7 Revise los procedimientos realizados en

control interno para verificar la conformidad

y validez de las cuentas por cobrar. C.L.S.R.

8 Compare que las cuentas individuales

de cada deudor, se encuentran en los

listados sustentados en los estados financieros.

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PROGRAMA DE AUDITORIA AREA: CUENTAS POR COBRAR

Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR REFERENCIA W/P OBSERVACION

1 Evidenciar que los saldos de inventarios,represente la existencia física que tiene la entidad y que estén debidamente registrados

C.L.S.R

2 Examinar la correcta contabilización del ingreso, salida y costeo de los productos

C.L.S.R.

3 Determinar que las compras que realiza la entidad como son productos, materiales y materia prima sean adecuados y estén debidamente compilados.

C.L.S.R.

4 Determine si el contador tiene registrado por separado los inventarios de los bienes en buen estado con los bienes obsoletos C.L.S.R.

5 Compare los saldos de inventario físico con los saldos en libros de inventario y de haber diferencia proponga los asientos de ajuste C.L.S.R.

6 Verfique la valorización de los inventarios C.L.S.R.

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Auditoria al 31 de Diciembre del 2010

PROGRAMA DE AUDITORIA AREA: INVENTARIO

Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR REFERENCIA W/P OBSERVACION

1 Comprabar si existen y están en uso C.L.S.R

2 Verfificar que son propiedad de la empresa C.L.S.R.

3 Comprobar su correcta valuación C.L.S.R.

4 Comprobar si el computo de la depreciación se haya hecho deacuerdo con métodos aceptados y bases razonables C.L.S.R.

5 Comprobar que haiga consistencia en el método de valuación y el calculo de la operación C.L.S.R.

6 Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros C.L.S.R.

7 Determinar los gravámenes que existen C.L.S.R.

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PROGRAMA DE AUDITORIA AREA: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO POR REFERENCIA

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