Presentación

Guía Impuestos Internacionales

1. Single tax principle: Ingresos de transacciones fronterizas deberán de ser sujetas una vez a impuestos con la tasa determinada por el principio de beneficio.

2. Benefits principle: los ingresos por actividades deberán de pagar impuestos de donde provienen, y la inversión en lugar de residencia.

3. Internationtal tax regime: tratados internacionales y leyes fiscales.

Status del régimen internacional vs leyes locales:

Los países y los principios generales de tributación internacional

Capitalización delgada

4. No discriminación: los no residentes no deberán ser tratados peor que un residente de un país dentro del tratado. Leyes fiscales internacionales comunes (customary)

5. Arm's lenght standard: transacciones de partes relacionadas pueden ser ajustados por autoridades en los términos que se habría negociado de las partes no relacionadas.

6. Foreign tax credit versus deductions: países generalmente otorgan una exención por ingresos de fuente extranjera o un crédito por impuestos extranjeros pagados.

7. Residence based on place of incorporation: es formalista y sujeto al control del contribuyente.

8. Residence based on place of management: la residencia basada en la gestión y el control también puede ser manipulada. (Ej. Multinacionales)

9. Residence for individuals: residencia se define para los individuos sobre la base de cualquiera de estado de inmigración o la presencia física, y para las empresas, sobre la base del lugar de la corporación.

10. Source jurisdiction: puede ser necesario para prevenir subimposiciones de impuesto.

11. Controlled foreign corporation, CFC: Las sociedades controladas por nacionales, como si fueran los propios ciudadanos de esta regla se originó con los estados unidos.

12. Categoría de ingreso: considerar entre las ventas, servicios, e ingresos royalt al descargar el software desde la web, comprarlo en una tienda, o que lo recibe en un paquete preinstalado en un PC.

13. Burden of proof for the taxpayer: generalmente se aplica a las demandas y el deber de una de las partes en el juicio para probar una afirmación discutida o cargo. Carga de la prueba incluye dos conceptos adicionales:

"Carga de la producción" - la obligación de incluir evidencia suficiente para permitir que los hechos hablen por sí mismos

"La carga de la persuasión" - el deber del partido para convencer al hecho-buscador para ver los hechos de una manera que favorece a ese partido.

14. Tie-breaking rule to resolve residency: ARTICULO 4 situaciones de residencia para las personas y que la regla especifica el orden de examen de los diferentes factores para determinar la residencia se llevara a cabo

15. Check the box: Nueva regulación en los Estados Unidos debido a que en la presentación de la primera declaración de impuestos de la entidad se puede en la mayoría de los casos adjuntar un formulario con las pequeñas cajas que representan corporación y asociación. Usted comprueba cual preferiría estar concentrada como una corporación que significa que pagar impuestos o como una asociación significa no pagar el impuesto para los propósitos de Estados Unidos.

Las reglas formales (por dividendos, intereses y ganancias de capital) son, básicamente, las reglas que se han diseñado para la conveniencia administrativa.

16. Formal source rule: este tipo de reglas no intenta rastrear la fuente económica de los ingresos, sino busca conseguir certeza y facilidad administrativa. (intereses,

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