Presupuestos

Evidencia de aprendizaje. Desarrollo de presupuesto

1. Analiza y determina las variaciones sobre los resultados del presupuesto para el desarrollo del proyecto mercadotécnico.

2. Desarrolla el presupuesto de mercadotecnia con los datos propuestos, el cual se te anexa y debes completar, de acuerdo a los datos que se te señalan.

3. Una vez concluido el cuadro de asignación de presupuesto, calcula la desviación del presupuesto.

4. Justifica con tus conclusiones en relación a los porcentajes establecidos para cada rubro, analiza y contesta cada una de las siguientes preguntas:

• ¿De cuánto es la variación favorable y en que rubros de los costos se obtuvieron variaciones desfavorables representativas?

Presupuesto Real Desviación favorable

Promoción de ventas $210 000.00 $190,000.00 $20,000.00

Administrativo $157,500.00 $130,000.00 $27,500.00

Total de variación favorable $47,500.00

Presupuesto Real Desviación desfavorable % desfavorable

Producción. $262,500.00 $350,000.00 $87,500.00 33% mas gastado

Publicidad $105,000.00 $120,000.00 $15,000.00 14% mas gastado

Venta directa $315,000.00 $320,000.00 $5,000.00 1% mas gastado

• ¿Se cumplió con el objetivo de las ventas plasmada en tu presupuesto de mercadotecnia?

No se cumplió, ya que se vendió menos de lo Presupuestado debido a lo siguiente:

Presupuesto. Real. Desviación. % cobertura

Ventas. $18,750.000.000 $17,250,000.00 $1,500,000.00 92%

• ¿Qué opinas sobre las variaciones desfavorables y que sugieres para mejorar la situación?

Primero que no debe de ocurrir des variaciones, por eso se realiza el Presupuesto las actividades no deben de ser ni Desfavorables ni Favorables.

Sugiero, que se realicen Presupuestos Reales, a precios Reales y que se respeten estos Presupuestos

• ¿Qué significa la contribución a los costos fijos?

La Contribución a los costos fijos Es el resultado de La UTILIDAD BRUTA SOBRE LAS VENTAS, menos LOS GASTOS VARIABLES DE LA VENTA (costos de ventas, gastos de publicidad y a los medios)

Los costos fijos, son los costos que no varían con el volumen de producción, algunos ejemplos son el alquiler, las amortizaciones y los sueldos. Los costes variables, por el contrario, son los que cambian con una variación del volumen de producción.

5. Al concluir tu actividad, guarda tu documento bajo la nomenclatura ICPM_U3_EA_XXYZ.

6. Intégrala en la herramienta Portafolio de evidencias, Evidencia de aprendizaje. Desarrollo del presupuesto y mantente al pendiente de la retroalimentación que te haga llegar tu Facilitador(a), recuerda que es con el fin de mejorar tu trabajo final.

La compañía El provenir S.A. El año anterior tuvo ventas por $ 15 000 000.00 de los cuales asigna el 7% de sus ventas para el presupuesto del siguiente año ($ 1 050 000.00).

La compañía pretende fortalecer su fuerza de ventas, mejorar la promoción y publicidad, aumentar en un 25% más las ventas para el siguiente ejercicio.

Esta asignación se distribuye como sigue:

Cuadro de asignación de presupuesto

Actividades Presupuesto económico Porcentaje del presupuesto total

Venta directa $315,000.00 30%

Promoción de ventas $210,000.00 20%

Publicidad ¿? 10%

Administrativo ¿? 15%

Producción ¿? 25%

Total ¿?

Fuente: Elaboración propia.

Nota. Recuerda que el presupuesto económico lo determinas en relación al porcentaje asignado de los

$ 1 050 000.00

Ahora determina con base al siguiente cuadro y datos que se te proporcionan, la variación del presupuesto de mercadotecnia.

• Las ventas reales fueron por $ 17 250 000.00

• Las ventas presupuestadas fueron de $ 18 750 000.00

Y la asignación de los costos se te presenta en la siguiente tabla:

Desviación del presupuesto

Actividad Presupuesto Real Desviación favorable Desviación desfavorable

Ventas $ 18 750 000.00 $ 17 250 000.00

Venta directa 320 000.00

Promoción de ventas 190 000.00

Publicidad 120 000.00

Administrativo 130 000.00

Producción 350 000.00

Gastos totales. $ 1 110 000.00

Utilidad antes de impuestos (contribución a los costos fijos). $ 16 140 000.00

Fuente: Elaboración propia.

Recuerda: Para determinar la variación del presupuesto de mercadotecnia consiste en restar lo real contra lo presupuestado, si el real es mayor a lo presupuestado la desviación es desfavorable y si el presupuesto es mayor que el real es una desviación favorable.

La desviación favorable significa que se ejerció menos de lo presupuestado y la desfavorable que se ejerció más de lo establecido en el presupuesto.

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