Tecnicas Y Riesgos D Auditoria

Programa de auditoria

Patrimonio

Objetivos:

Determinar la razonabilidad de las cifras que conforman el patrimonio para brindar una opinión apropiada

Verificar que el sistema de control interno esté funcionando correctamente para determinar la confiabilidad de este en el proceso de auditoria

Analizar el sistema de contabilidad para determinar su complejidad y correcto funcionamiento

Determinar las políticas contables que tiene la empresa para evaluar los rubros que conforman el patrimonio

* Escritura de constitución y sus reformas

* Libro de actas

* Estatutos

Procedimientos:

Realizar un estudio documental del grupo de patrimonio para determinar cómo está conformada

Analizar a 31 de diciembre el saldo de la cuenta de aportes sociales para determinar si el valor corresponde al que se encuentra registrado en los libros de contabilidad.

Revisar si las decisiones tomadas en las juntas de socios acerca de la repartición utilidades están debidamente soportadas en el libro de actas.

Solicitar certificación de los pagos realizados por los socios para confrontar dichos valores con los registros contables.

Verificar que los movimientos del capital contable estén autorizados y debidamente respaldados

Verificar que las aportaciones para futuros aumentos de capital hayan sido acordadas en ese sentido por la asamblea de socios accionistas.

Cerciorarse que los valores y todos los conceptos de capital contable estén determinados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Verificar que las donaciones recibidas por la empresa sean registradas correctamente

Observar si lo plasmado en los estatutos con respecto a los tiempos para repartir utilidades se está cumpliendo correctamente

Determinar si los pagos de las participaciones a los socios, fueron calculados correctamente.

Determinar qué métodos utiliza la empresa para contrarrestar perdidas de ejercicios anteriores y actuales.

Verificar que la reserva legal esté debidamente calculada como lo establece la ley.

Comparar si la reserva estatutaria está conforme a lo establecido

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