RIESGO DE AUDITORÍA

RIESGO DE AUDITORÍA

El auditor deberá obtener una comprensión suficiente de los sistemas de contabilidad y de control interno para planificar la auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo. El auditor debería usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente bajo.

“Riesgo de auditoría” significa el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría no apropiado cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

“Riesgo inherente” es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una exposición errónea que pudiera ser de carácter significativo, individualmente o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otras cuentas o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados.

“Riesgo de control” es el riesgo de que una exposición errónea que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que individualmente pudiera ser de carácter significativo o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otros saldos o clases, no sea evitado o detectado y corregido con oportunidad por los sistemas de contabilidad y de control interno.

“Riesgo de detección” es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una exposición errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podría ser de carácter significativo, individualmente o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otros saldos o clases.

CONTROL INTERNO

“El Control Interno es un proceso efectuado por el Consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos”

Objetivos:

• Salvaguardar los bienes de la empresa.

• Comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables

• Promover la eficiencia en los procesos.

• Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.

Clases:

• Contables: Son relevantes a la expresión de una opinión sobre los estados financieros.

• No Contables/Operacionales: No son relevantes a la expresión de una opinión sobre estados financieros.

MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

• Cuestionario

• Narrativo

• Flujograma

COMUNIDAD SALESIANA DE UZHUPUD AUDITORÍA FINANCIERA Y OPERATIVA DEL 1 DE ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Componente: Disponible

Aplicado a: Ing. Enrique Zúñiga – Ecónomo

N° PREGUNTAS RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN PONDERADA OBSERVACIONES

SI/NO

1 ENTORNO DE CONTROL

Determinar si la Comunidad ha establecido actividades que garanticen un ambiente de control adecuado para el desenvolvimiento de sus actividades en lo relacionado al Disponible.

1.1 ¿La Comunidad cuenta con un reglamento para el manejo de las Cuentas Caja, Caja Chica y Bancos? 0 3% 0%

1.2 Antes de pagar cualquier comprobante, ¿Se revisa el cumplimiento de políticas y disposiciones administrativas para este trámite? 0 1% 0% No se cuenta con políticas solo se observa que la factura sea correcta y el Ecónomo confirma que el pago se haya autorizado de manera verbal.

1.3 ¿La Comunidad maneja comprobantes de ingresos y gastos para la realización de sus transacciones? 1 3% 3% En los comprobantes de egreso se identifica el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto

1.4 ¿Se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada de la caja chica? 1 1% 1% Los cheques se expiden a Enrique Pogo, Alba Timbi, Vilma Cuzco, Martha Lozado, Jorge Enrique Zúñiga.

1.5 ¿Están registradas a nombre de la Comunidad las cuentas de cheques que se manejan en ella? 1 2% 2% Las cuentas se encuentran registradas a nombre de cada obra: Comunidad, el Colegio a Distancia, el Instituto, y para el Centro de Formación Agropecuaria.

1.6 ¿Están registradas en libros todas las Cuentas Bancarias que posee la Comunidad? 1 2% 2% Se tiene una cuenta para la Comunidad, el Colegio a Distancia, el Instituto, y para el Centro de Formación Agropecuaria.

1.7 ¿Existen horarios y días especiales para la entrega de cheques? 0 2% 0% Los cheques se entregan en cualquier día y hora, dependiendo de la necesidad de beneficiario y disponibilidad del personal.

1.8 ¿Existe alguna clase de política que contemple la posibilidad de cancelar en un tiempo determinado aquellos cheques en tránsito que no hayan sido cobrados? 0 2% 0% Se aplica lo que señala la Ley de Cheques que es de 13 meses

1.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia es diferente? 0 2% 0% Las conciliaciones las realiza el Ecónomo o las Contadoras y estas son las mismas que realizan los pagos.

1.10 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de los de preparación y manejo de libros? 0 3% 0% El ecónomo y las contadoras manejan el efectivo y son las mismas que se encargan del registro

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