UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

EJECUCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA

DOCENTE: DRA. KARINA BENÍTEZ

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CONTROLES INTERNOS

ELABORADO POR:

ESPÍN JOAQUÍN

NIVEL: SÉPTIMO SEMESTRE PARALELO “B”

PERÍODO: ABR - SEP DE 2016

FECHA DE PRESENTACIÓN: 07 - IV - 2016

AMBATO - ECUADOR 

CONTROL INTERNO

Control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer razonable seguridad respecto de logro de objetivos. Es decir, es una expresión que se utiliza para describir las acciones que adoptan las autoridades superiores de una empresa o entidad para evaluar y dar seguimiento a las operaciones financieras o administrativas.

Algunos controles internos son:

1. Depositar diariamente las Ventas, el Dinero.
2. El dinero deberá ser utilizado para el fin que indique la empresa.
3. Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.
4. Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.
5. Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.
6. Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los resultados esperados
7. Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias, fiscales y civiles.
8. Los recursos de la empresa, no podrán ser utilizados para manejo personal.
9. Cuidar los inventarios y su excelencia para la administración.
10. Control de asistencia de los trabajadores.
11. Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.
12. Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compañía es el adecuado y lo están realizando de una manera eficaz.
13. Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.
14. Aplicación de pruebas continúas de exactitud.
15. Uso de numeración en los documentos.
16. Uso de dinero en efectivo.
17. Uso de cuentas de control.
18. Depósitos inmediatos e intactos.
19. Uso mínimo de cuentas bancarias.
20. Uso de dispositivos de seguridad.
21. Uso de indicadores de gestión.
22. Separación de la responsabilidad operativa de la de llevar registros. Toda función contable debe divorciarse de los departamentos operativos.
23. Separación de la custodias de los activos de contabilidad
24. Separación de la autorización de transacciones de la custodia de los activos relativos.
25. Separación de obligaciones dentro de la función contable.
26. Autorizaciones generales comúnmente se encuentran por escrito, fija límites a pagar sobre el precio a recibir, sobre límites de crédito que se otorgan a los clientes. También pueden haber prohibiciones absolutas.
27. La autorización específica usualmente significa que un administrador superior debe permitir cualquier desviación particular de los límites fijados en la autorización general.
28. Documentos Adecuados
29. Procedimientos Apropiados
30. Salvaguardas Físicos.
31. Personal Confiable con responsabilidades claras ya que el elemento más importante para obtener el éxito en el control es el personal. Los individuos incompetentes o deshonestos pueden arruinar a un sistema, independientemente de los bien que se cumpla con los otros puntos de la lista de verificación.
32. La función de recibir efectivo debe estar separada de desembolsar efectivo. Además, los individuos que manejan efectivo o cheque s no deben tener acceso a los registros contables.
33. Todas las entradas de efectivo de deben depositar intactas cada día. Es decir nada del dinero ni ninguno de los cheques recibido cada día debe usarse directamente para ningún otro propósito.
34. Todos los desembolsos mayores se deben hacer por medio de cheques foliados. Se deben investigar los cheques faltantes.
35. Las cuentas bancarias deben conciliarse cada mes. Es sorprendente el número de empresas que no concilian regularmente sus cuentas bancarias.
36. Cheques de la compañía con más de dos firmas.

BIBLIOGRAFÍA

EJEMPLOS DE CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

RECUPERADO EN: http://pyme.lavoztx.com/ejemplos-de-control-interno-sobre-la-informacin-financiera-4709.html

AUDITORIA- EJEMPLOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO

RECUPERADO EN: http://www.buenastareas.com/ensayos/Auditoria-Ejemplos-De-Control-Interno-Contable/3560911.html

CONTROL INTERNO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

RECUPERADO EN: http://marquezrivaslopezvilorianavasabreu.blogspot.com/

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