VNR, Estados financieros
Enviado por Juancagaru rivera • 27 de Agosto de 2018 • Trabajos • 338 Palabras (2 Páginas) • 312 Visitas
La Sociedad “ABC S.A.” presenta sus estados financieros el día 30 de diciembre de 2017, a usted le asignan el trabajo de realizar últimos ajustes contables para cerrar balance y estado de resultados del período.
Las cuentas contables al 30 de diciembre de 2017 presentan los siguientes saldos:
Balance | ||||
M$ | M$ | |||
Caja | 13.133 | Obligaciones con bancos | 3.546.968 | |
Banco | 249.055 | Proveedores | 2.974.273 | |
Clientes | 2.048.000 | Cuentas por pagar | 437.589 | |
Cuentas por cobrar a relacionadas | 713.913 | Provisión impuesto renta | 987.593 | |
Provisión deudores incobrables | (975.321) | Provisión vacaciones | 169.284 | |
Materia prima | 1.254.840 | Pasivos por impuestos diferidos | 379.533 | |
Producto en proceso | 653.947 | Capital | 2.000 | |
Producto terminado | 3.500.000 | Otras reservas | (32.449) | |
Pagos provisionales mensuales | 437.650 | Resultado acumulado | 3.746.672 | |
Muebles | 1.964.784 | Resultado del ejercicio | 1.704.113 | |
Maquinarias | 4.376.900 | Total pasivos | 13.915.576 | |
Depreciación acumulada | (956.748) | |||
Activos por impuestos diferidos | 635.423 | |||
Total activos | 13.915.576 | |||
Estado de resultados | ||||
M$ | ||||
Ingresos venta | 43.647.380 | |||
Costo de ventas | (33.687.509) | |||
Gasto por remuneraciones | (2.725.463) | |||
Depreciación maquinarias | (735.133) | |||
Utilidad por venta de activo fijo | 414.765 | |||
Gasto remuneraciones | (2.663.834) | |||
Depreciación muebles | (645.385) | |||
Servicios básicos | (66.324) | |||
Gastos por seguros | (24.354) | |||
Gastos notariales | (1.985) | |||
Otros gastos menores | (820.452) | |||
Impuesto renta | (987.593) | |||
Resultado del ejercicio | 1.704.113 |
Los ajustes a realizar son los siguientes:
- Cálculo de Valor Neto de Realización (VNR), ajustar en el caso de aplicar los saldos de inventario al 31 de diciembre de 2017.
El detalle de producto terminado es el siguiente:
Detalle | Stock (unidades) | Costo unitario | Costo Total | Valor venta | Gastos comercialización por unidad |
Producto 1 | 15 | 30.000 | 450.000 | 40.000 | 5.000 |
Producto 2 | 30 | 35.000 | 1.050.000 | 36.000 | 3.000 |
Producto 3 | 100 | 20.000 | 2.000.000 | 30.000 | 4.000 |
Totales | 3.500.000 |
- La sociedad cuenta con una política de incobrabilidad de acuerdo al vencimiento de los documentos emitidos de venta, aplicando un porcentaje determinado según la siguiente tabla:
Detalle | Tasa |
Deudas vencidas entre 30 y 90 días | 25% |
Deudas vencidas entre 91 y 180 días | 50% |
Deudas vencidas sobre 181 días | 100% |
El detalle de la cuenta clientes al cierre es el siguiente:
Detalle | Fecha vencimiento | Monto M$ |
Cliente A | 30-05-2017 | 346.500 |
Cliente B | 25-12-2017 | 948.000 |
Cliente C | 15-01-2018 | 63.000 |
Cliente D | 05-12-2016 | 120.500 |
Cliente E | 10-09-2017 | 570.000 |
Totales | 2.048.000 |
- El departamento de recursos humanos, el día 31 de diciembre envía las planillas de cálculo con el monto del ajuste a efectuar. Este corresponde a un aumento en la provisión de M$25.485, el cual es revisado y aprobado por el jefe de contabilidad para su contabilización.
SE PIDE:
- Realizar el cálculo de los ajustes presentados y los asientos contables correspondientes.
- Determinar los saldos de impuestos diferidos (activos y pasivos) al 31 de diciembre de 2017 y asiento contable correspondiente. Tasa de impuesto 25,5% de acuerdo a normativa vigente.
- Presentar estados financieros finales, de acuerdo a IFRS, al 31 de diciembre de 2017.
Realizar el trabajo en grupos de hasta 4 personas, y entregar con fecha 12 de junio, vía mail, indicando integrantes.
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