Auxiliar Contable

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA Y ADMINISTRACION

CIUDAD UNIVERSITARIA

CASO TEORICO DE INVESTIGACION FISCAL

1.- ¿CÓMO ESTA ESTRUCTURADA LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA?

Título I - Disposiciones generales

Título II - De las personas morales

Título III- Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos

Título IV- De las personas físicas

Título V- De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional.

Título VI - De los regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales.

Titulo VII - De los estímulos fiscales

2.- ¿QUIENES SON SUJETOS DEL ISR? Art. 1

Las personas físicas y morales

3.- ¿QUE ES EL FACTOR DE AJUSTE? Art.7

Factor de aplicación para el ajuste o actualización de los valores de bienes u operaciones, factor para el cálculo de la modificación en un periodo.

4.- ¿QUE ES UNA PERSONA MORAL FISCALMENTE Y SEGÚN EL DERECHO MERCANTIL?

Se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en México.

5.- ¿QUE ES UN ACCIONISTA FISCALMENTE Y SEGÚN EL DERECHO MERCANTIL? Art.8

Quedaran comprendidos los titulares de los certificados de las partes sociales y de las participaciones señaladas.

6.- ¿COMO SE DETERMINA EL RESULTADO FISCAL? Art.10

I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas. Al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la constitución política de los estados unidos mexicanos.

II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las perdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.

7. -¿QUE TASA DE ISR SE APLICA AL RESULTADO FISCAL? Art.10

28%

8.- ¿COMO O CUANDO SE ORIGINAN LAS PERDIDAS FISCALES?

Cuando las deducciones autorizadas son mayores a los ingresos acumulables del ejercicio

9.- ¿QUE ES LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS SEGÚN LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO?

Se define como el derecho que posee la comunidad de trabajadores de una empresa a percibir una parte de los resultados del proceso económico de producción y distribución de los bienes y servicios.

10.- ¿QUE PORCENTAJE LE CORRESPONDE A LOS TRABAJADORES, DE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA?

A los trabajadores les corresponde participar del 10% sobre la renta gravable manifestada por el patrón en su declaración fiscal, este porcentaje es fijado por la resolución emitida por la Cuarta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.

11.- ¿QUE ES UN PAGO PROVISIONAL DE ISR?

Son los pagos del isr de personas físicas y morales, por decirlo de alguna manera, son anticipos que uno hace al Fisco, para llegar al pago anual, con menor presión impositiva y financiera.. Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago.

12.- ¿COMO SE DETERMINA EL COEFICIENTE DE UTILIDAD FISCAL? Art.14 FI

Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este efecto, se adicionara la utilidad fiscal o reducirá la perdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción a que se refiere el artículo 220 de esta ley. El resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.

13.- ¿CON QUE PERIODICIDAD SE EFECTUAN LOS PAGOS PROVISIONALES Y CUANDO DEBEN PAGARSE O PRESENTARSE? Art. 14

Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago.

14.- ¿QUE ES UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE? Art. 2

Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fabricas, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

15.- ¿QUE ES UN FIDEICOMISO?

El fideicomiso es un negocio jurídico en virtud del cual una persona física o moral denominada fideicomitente, destina bienes o derechos a la realización de una finalidad lícita y determinada, y encarga la realización de esa finalidad a una institución fiduciaria que se convierte en titular del patrimonio integrado por aquellos bienes o derechos.

16. -¿CUANDO CONSIDERA LA LEY DE ISR QUE NO EXISTE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE?

Art. 3

I. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de de almacenar o exhibir bienes o mercancías pertenecientes al residente en el extranjero.

II. La conservación de existencias de bienes o de mercancías pertenecientes al residente en el extranjero con el único fin de almacenar o exhibir dichos bienes o mercancías o de que sean transformados por otra persona.

III. . La utilización de un lugar de negocios con

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