Contabilidad

Balance General ó Estado de Situación.- Es el documento que presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada, integrado por activos, pasivos y capital.

Con el fin de que el balance se pueda interpretar con mayor facilidad, el Activo y el Pasivo deben aparecer clasificados correctamente.

El Balance General debe contener los siguientes elementos:

Razón o denominación social

Fecha en la que se presenta, ejemplo: Al 31 de diciembre del 2010

Cifras expresadas en (moneda de curso legal del país)

Encabezado

Contenido Activos – Pasivo – Capital

Firmas Contador Público

El balance general se presenta mediante la siguiente ecuación:

A = P + C

Activo = Pasivo + Capital

FORMAS DE PRESENTACIÓN.

En forma de reporte.

En Forma de Cuenta

DETALLE DE LAS CUENTAS DE BALANCE GENERAL

ACTIVO.

Se denomina ACTIVO al total de recursos que posee la empresa y tiene derecho a poseer, Los bienes y derechos que tiene la empresa para el desarrollo de sus actividades se agrupan en función al mayor o menor grado de disponibilidad; esta disponibilidad se refiere a la mayor o menor facilidad que se tiene para convertir en dinero en efectivo el valor de un determinado bien, y en atención a esta disponibilidad se clasifican en tres grupos.

CIRCULANTE

CLASIFICACION

DEL ACTIVO FIJO

DIFERIDO

ACTIVO CIRCULANTE.

Está conformado por los recursos con los cuales la empresa realiza directamente sus operaciones principales, es decir la compra y venta de mercancías y que se convierten fácilmente en dinero efectivo.

EFECTIVO EN CAJA.- Es donde se registran los movimientos de efectivo.

FONDOS FIJOS DE CAJA.- Utilizados normalmente en los hoteles y los más comunes son:

Fondo fijo caja General

Fondo Fijo de Recepción

Fondo fijo de fin de semana

Fondo fijo de Compras

Aumenta: Cuando se entrega un fondo fijo mediante resguardo que firma el responsable del mismo y también quien hace entrega del mismo, normalmente es el contralor del Hotel.

Disminuye: Por la entrega del fondo al Contralor del hotel cuando se hace cambio a otro responsable o el empleado deja de pertenecer al hotel.

BANCOS.- Cuenta donde se registran los depósitos bancarios a favor de la empresa y los retiros con los cheques expedidos.

Aumenta: Cuando se deposita dinero en una institución bancaria.

Disminuye: Cuando se expiden cheques a favor de terceras personas.

Es muy importante mencionar que cada mes debe efectuarse la conciliación bancaria debido a que es necesario identificar las partidas en conciliación e identificar el por qué de dichas partidas, ejemplo las comisiones bancarias, depósitos no identificados de huéspedes, es decir que aparecen en el estado de cuenta bancario pero no registrados en la contabilidad, cheques en tránsito, es decir, aquellos entregados pero que a la fecha de cierre aun no han sido cobrados.

HUÉSPEDES.- En esta cuenta se reflejan los saldos de las cuentas de los huéspedes que permanecen en el hotel al cierre del mes, es importante mencionar que esta cuenta deberá estar integrada y cotejada contra el guest leadger (listado de huéspedes). A fin de mes.

Aumenta: Los las rentas que se registran en el front por cada ocupación noche.

Disminuye por las aplicaciones de los pagos o transferencia a la cuenta por cobrar en caso de haber otorgado crédito.

CLIENTES (agencias Mayoristas, minoristas, Grupos, líneas aéreas.- Es donde se registran los adeudos de terceros al hotel por estancias y cargos varios que adquirieron a crédito, así como sus pagos.

Aumenta: Cada vez que se venden estancias o consumos a crédito.

Disminuye: Cuando el cliente paga parcialmente o liquida su cuenta, o cuando se le concede un descuento y cuando hay ajustes en la cuenta del cliente contra lo contratado.

DOCUMENTOS POR COBRAR.- Los documentos que se registran en ésta cuenta son los títulos de crédito que firman los clientes a favor del hotel, para garantizar la liquidación de sus adeudos.

Aumenta: Cuando se reciben letras de cambio ó pagarés a favor de la empresa.

Disminuye: Cuando se cobra ó cancela alguno de estos documentos.

DEUDORES DIVERSOS.- Aquí se registran las deudas de las personas que deben al hotel por concepto distinto a estancias o consumos.

Aumenta: Cada

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