EJECUCION DEL TRABAJO DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. VERIFICACION DE ASPECTOS FORMALES

1. LIBROS Y/O REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

• LA EMPRESA ESTA OBLIGADA EN LOS EJERCICIOS 2016, 2017 Y 2018 LOS LIBROS INVENTARIO Y BALANCES, DIARIO, MAYOR, REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS, REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Y LIBRO DE ACTAS

• DE LA REVISION SE EVIDENCIO QUE LA EMPRESA NO CUENTA CON EL LIBRO DIARIO, REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Y REGISTRO DE COSTOS. ES NECESARIO MENCIONAR QUE LOS DEMAS LIBROS EXISTEN, PERO, NO SE HA REGISTRADO INFORMACION EN LOS PERIODOS SUJETOS A REVISION.

1. DECLARACIONES JURADAS

• EL PDT 704 RENTA ANUAL 2016 Y EL PDT 706 RENTA ANUAL 2017 SE PRESENTARON DENTRO DE LAS FECHAS DE VENCIMIENTO

• LOS PDT 621 IGV RENTA MENSUAL FUERON PRESENTADOS DENTRO DE LA FECHA. SOLO EN EL PERIODO 07/2016 SE PRESENTO UN DECLARACION RECTIFICATORIA QUE NO SE ENCUENTRA EN EL FILE DE DECLARACIONES.

1. VERIFICACION DE ASPECTOS SUSTANCIALES

1. VERIFICACION DE INGRESOS

• LOS INGRESOS CONSIGNADOS EN LA DJA DEL 2016 Y 2017 COINCIDEN CON LO REGISTRADO EN EL LIBRO MAYIR DE ESOS AÑOS

• LOS INGRESOS DECLARADOS COMO BASES IMPONIBLES DE PAGO A CUENTA DEL IR ES MAYOR A LOS INGRESOS REGISTRADOS EN EL LIBRO MAYOR DE AMBOS EJERCICIOS, PERO, LA DIFERENCIA NO ES MATERIAL

1. VERIFICACION DE COSTOS Y GASTOS

1. COSTO DE VENTAS

• SE VERIFICO LAS DEDUCCIONES COMO COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA, PERO EL DETALLE ESTÁ EN QUE NO CUENTAN CON ALGUNOS REGISTROS MAS ANALITICOS QUE ESTAN OBLIGADOS LLEVAR QUE PERMITEN LA ACREDITACION DE LOS IMPORTES

• TENIENDO EN CUENTA QUE LOS BIENES SON ADQUIRIDOS EN EL EXTERIOR, TAMPOCO SE CUENTA CON LOS ANALISIS DE LA DETERMINACION DE LOS COSTOS DE LAS IMPORTACIONES.

• EN CONCLUSION, LA EMPRESA NO ESTA EN CONDICIONES DE ACCREDITAR ADECUADAMENTE Y DE MANERA FIABLE LOS IMPORTES DEDUCIDOS COMO COSTO DE VENTAS DE LOS EJERCICIOS SUJETOS A REVISION.

1. GASTOS DE PERSONAL

• SE REGISTRÓ COMO GASTOS DE PERSONAL CONCEPTOS COMO COMISIONES, BONIFICACIONES Y MOVILIDAD LOS CUALES NO CUENTAN CON EL RESPALDO DOCUMENTARIO DONDE CONSTE BAJO QUE HAN TOMDO CONCIDERACION PARA DETERMINAR LAS PERSONAS BENEFICIARIAS.

• NO SE PRESENTARON EN LOS ARCHIVOS PROPORCIONADOS LAS BOLETAS DE PAGO DE ALGUNOS TRABAJADORES.        

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