Evasion De Impuestos

INTRODUCCIÓN

El elevado nivel de la evasión tributaria es algo que ha venido preocupando a países desarrollados, como aquellos en vías de desarrollo, dificultando la aplicación de una política fiscal efectiva y coherente, de ahí el interés de reducir dichos niveles. ¿Pero cómo lograr tal propósito?. Se vienen haciendo ingentes esfuerzos en procura de encausar a aquellos contribuyentes que no cumplen en debida forma con sus obligaciones fiscales frente al Estado, lo mismo que quienes debiendo tributar nunca lo han hecho.

El libro aborda el tema de la evasión fiscal en la opinión de los doctores: Tributin, Fiscarraldo y Evasón tres personajes creados por el autor con el ánimo de exponer dicha problemática y presentar alternativas para reducirla, además se hará un intento por mostrar algunos comportamientos evasores, mediante casos narrados por los conferencistas.

Como la evasión fiscal está ligada de una u otra forma a la economía informal y al contrabando, se presentarán algunas consideraciones en tal sentido, indicando metodologías para calcularla; señalando, además ciertos lineamientos que permitan ubicar a posibles evasores, y finalmente presentar al lector algunas definiciones necesarias para la mejor comprensión de los temas tratados.

Al autor su experiencia como funcionario público, le ha permitido conocer más de cerca la problemática de la evasión y por tal razón ha querido presentar su humilde aporte a la sociedad, con la intención que sea de alguna utilidad.

SIMPOSIO SOBRE EVASIÓN FISCAL

Lugar: auditorio de una prestigiosa universidad de la ciudad de Impuestolandia.

Perfil de los conferencistas

Conferencista: Dr. Tributín

Contador público especializado en derecho tributario, ph., en economía de una prestigiosa universidad. Ocupó altos cargos en empresas del Estado. Actualmente se dedica a asesorar compañías multinacionales y ejerce la docencia universitaria.

Temas a tratar:

• Aspectos teóricos y elementos determinantes de la

evasión tributaria.

• Causas de la evasión.

• Hechos históricos sobre evasión.

• Indicadores que permiten detectar la evasión.

• Evasión y corrupción tributaria.

• Ética o corrupción del funcionario tributario vs. la ética

del evasor.

Casos.

Conferencista: Dr. Fiscarraldo

Economista y abogado. Con maestría en tributaria y especialización en revisoría fiscal. Se desempeña actualmente como profesor universitario.

Temas a tratar:

• Algunos métodos para medir la evasión tributaria.

• Costos y beneficios de la evasión.

• Efectos de la evasión.

• Regímenes especiales.

• Medidas para controlar la evasión.

• Evasión tributaria y globalización.

• Economía informal y su relación con la evasión fiscal.

• Métodos para la estimación de las actividades econó-

micas informales.

Macroeconómicos.

Microeconómicos.

• Instrumentos de fiscalización políticas y controles.

Conferencista: Dr. Evasón

Abogado con especialización en derecho tributario. Hijo de un destacado industrial. Laboró en entidades privadas y públicas de las cuales renunció para dedicarse a dirigir su propia compañía.

Temas a tratar:

El poder de la denuncia y el impacto del allanamiento.

Comportamientos evasores en usuarios y manera

de detectarlos.

Breves casos de evasión y corrupción tributaria, aduane

ra y cambiaria.

Casos de denuncias infundadas (dramatizados).

ALGUNAS OBSERVACIONES FINALES

Respuestas de los tres conferencistas a las últimas inquietudes de los asistentes.

ASPECTOS TEÓRICOS Y ELEMENTOS

DETERMINANTES DE LA EVASIÓN

A continuación se presentan al lector las preguntas y respuestas más importantes de la conferencia dictada por el doctor Tributin.

¿ Cómo se puede definir el tributo?

Aunque no existe una teoría de carácter universal sobre el tributo, se entiende como una contribución al Estado que por lo general es en dinero por parte de quienes están obligados a hacerlo dando lugar a relaciones jurídicas de tributación. Dentro de los tributos hay tres categorías: impuestos, tasas y contribuciones especiales. En la edad media los servicios que ofrecían los gobernantes iban dirigidos a la defensa militar o la realización de obras públicas, las cuales se prestaban gracias al cobro de impuestos en especie. En los tiempos modernos se estableció una base impositiva y a partir de ahí se calcula el impuesto a pagar. Los sistemas impositivos varían desde los más sencillos (intervención mínima del gobierno), hasta los más complejos.

¿Qué se entiende por sistemas tributarios?

Como su palabra lo indica son sistemas dinámicos e integrados con los diferentes impuestos que cada país adopta.

¿En qué consiste la evasión fiscal o tributaria?.

Es la disminución de un monto de tributo producido dentro de un país por parte de quienes estando obligados a abonarlo no lo hacen, y en cambio si obtienen beneficios mediante comportamientos fraudulentos. También se puede definir como el incumplimiento total o parcial por parte de los contribuyentes, en la declaración y pago de sus obligaciones tributarias. Hay quienes la definen como el acto de no declarar y pagar un impuesto en contradicción con la ley , mediante la reducción ilegal de los gravámenes por medio de maniobras engañosas.

Existen dos formas de evasión tributaria: la evasión legal y la evasión ilegal. Sin embargo, no toda acción tomada para reducir el pago de impuestos constituye evasión. La evasión es un fenómeno social que tiene lugar en todas las actividades económicas y está relacionada con la equidad, la transparencia, la eficiencia, la legalidad del gasto público y con el empleo (absorción de la fuerza laboral). La evasión se presenta tanto en actividades formales (empresas prestadoras de servicios productoras, comercializadoras o distribuidoras de bienes, en los procesos de importación o exportación, en mercados de divisas entre otros), como informales.

¿Quiénes evaden impuestos?.

Los contrabandistas, las personas que trabajan en la economía informal, aquellas personas que ejerciendo una actividad económica jamás se han preocupado por tributar porque el Estado ha sido incapaz de detectarlos, también están quienes tributan pero no lo hacen en debida forma. Aquí también están algunos altos ejecutivos tanto del sector público, como del sector privado quienes se constituyen en grandes evasores porque se amparan en figuras tales como: los impuestos no constitutivos de renta, las deducciones, los gastos, las rentas exentas entre otras que les permiten ocultar sus riquezas. En el hipotético caso que fueran desmontados tales privilegios el Estado percibiría mayores recursos para mejorar la calidad de vida de sus habitantes.

¿Qué evaden?.

El pago de tributos al Estado en contraprestación a una determinada actividad que significa beneficio económico.

¿Qué monto evaden?.

Valores significativos de dinero por quienes están al margen de la legalidad o estando dentro de ella no cumplen como debiera su obligación de tributar oportunamente.

¿Por qué evaden?.

Porque quienes lo hacen consideran que el Estado no es equitativo en la redistribución del ingreso, o porque sencillamente no creen en la buena destinación que se de a los recursos obtenidos. Claro está que hay quienes piensan que esa es una forma de lograr mayor rentabilidad en la labor que realizan y obtener ventajas sobre quienes tributan correctamente.

¿Cuánto tiempo llevan evadiendo?.

Desde el mismo momento en que inician una actividad y ven en la evasión una forma interesante de capitalizar. También puede suceder que evadan en cualquier momento de estar ejerciendo una actividad económica motivados por la poca presencia o efectividad de los organismos de control, o alentados por aquellos conocidos que lo vienen haciendo y nunca les ha sucedido nada que afecte sus intereses.

¿Hasta cuando lo van a hacer?.

Hasta cuando sientan la presencia del Estado sancionando con rigor a quienes ejercen dicha práctica.

¿Qué castigos se deben aplicar a quienes persistan en eludir sus obligaciones fiscales?.

Hay quienes consideran que se debe sancionar con penas económicas significativas, otros piensan que debe hacerse con arresto a aquellas personas que se apropien de los dineros del Estado, como por ejemplo el impuesto al valor agregado o añadido. Algunos creen que en vez de un castigo severo debe amonestarse al evasor obligándolo a que a partir del momento que sea desenmascarado corrija e ingrese a la fila de los que tributan con honestidad, porque una actitud represiva puede desestimular no necesariamente al evasor, sino a quien está cumpliendo con oportunidad y se sienta perseguido decidiendo cancelar su actividad o trasladarla a otro lugar donde

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