Informe de Evasión de impuestos

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Escuela de Administración y Negocios

Contabilidad General Mención Legislación Tributaria

• Informe de Investigación
• “La Evasión de Impuestos”

Santiago de Chile, 16 de mayo de 2022

TABLA DE CONTENIDO

                                                                                                                         Página

Índice…………………………………………………………………………………….……2

I. Introducción………………………………….…………………….…….……………….…3

II. Subtema 1: Paraísos fiscales...….……….………………………………….….………...4

III. Subtema 2: Designar Testaferro..…….….….….…….................................................5

IV. Subtema 3: Elusión Fiscal…….………….……………………………………...……….6

V. Conclusión.…………………………………………………………………………..…….7

VI. Fuentes Bibliográficas.………………...…………………………….………….….……8

INTRODUCCIÓN

El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a alguna organización (Estado o a la corona) sin que exista una contraprestación directa. Esto se refiere a que no se le entregue o asegure un beneficio directo por su paga. Las utilidades de estos permiten que el Estado pueda ofrecer a los ciudadanos determinados bienes y servicios que están dirigidos a aumentar el bienestar social.

En el informe de investigación, se indaga acerca de la evasión de impuestos y sus distintas formas, tales como: Paraísos fiscales, la elusión fiscal y testaferro, así dando a conocer en este informe, cuál es su función y forma de ejecutar.

El objetivo de este informe es elaborar una investigación específica sobre la evasión de impuestos, dando a conocer la utilidad de esta acción, distintos métodos e implementación de éstos, mediante una búsqueda de la información disponible en la web, con el fin de aumentar el conocimiento fiscal que posee el grupo en esta área.

En la primera parte del informe se abordará el subtema de los “Paraísos fiscales”, se dará a conocer en qué consiste y por qué es el más utilizado. En esta segunda parte se abordará el subtema de “Testaferro”, dando a conocer su ejecución y funcionalidad, y ya para finalizar se hablará del subtema “Elusión fiscal”, conociendo cómo se lleva a cabo y la funcionalidad de este.

La metodología empleada para elaborar este informe consistió en la investigación de foros y páginas web centradas en el tema y contenido, para así obtener información fidedigna respecto al tema abordado y sus subtemas.

SUBTEMA 1: Paraísos Fiscales

El Paraíso Fiscal es un territorio o estado que ofrece a personas y también a empresas una medida de fiscalización mucho menor a comparación con el resto del mundo.[pic 2]

Esta característica termina por atraer a los capitales o a los grandes empresarios no residentes.

Por lo general, los paraísos fiscales son países o extensiones de tierra (islas) de limitado tamaño geográfico, algunos ejemplos de estos paraísos fiscales son: Mónaco, las Bahamas, San Marino, etc. Pero la que más llama la atención o la que es un gran ejemplo de paraíso fiscal son las Islas Caimán, ya que en ellas residen mayores sociedades económicas que habitantes.

Así mismo, muchos establecen su domicilio en un paraíso fiscal, pese a no vivir ahí. Gracias a su bajo perfil de estos estados; además, es difícil reconocer las identidades de estas personas o instituciones que esconden y resguardan su patrimonio en los paraísos fiscales.

Incluso, el paraíso fiscal se relaciona con el "Cambio del país de residencia". El cual se refiere a la modificación de su domicilio habitual hacia otros países donde la presión fiscal o de impuestos es menor. Cada quien puede cambiar su país de residencia cuando lo desee. Pero, los problemas legales llegarán, para cuando lo realizan, admitiendo que lo hacen con el propósito de evadir impuestos.

En resumen, para establecerse en un paraíso fiscal y realizar estas acciones de evasión fiscal, uno sólo tiene que cambiar su país de residencia hacia estos estados, y cada quien puede realizarlo, tanto empresas como personas, pero, finalmente se tendrán que enfrentar las consecuencias.

Como lo explican los economistas Thomas R. Tørsløv, Ludvig S. Wier y Gabriel Zucman: “Cerca del 40% de las utilidades de las multinacionales son destinadas a paraísos fiscales todos los años, implicando que no están pagando impuestos a las empresas. Para el caso de Chile, esto implica que se deja de recaudar un 11% por impuesto de primera categoría”. (Tørsløv, Wier y Zucman, 2020. Producto de los Paraísos Tributarios. Recuperado el 26 de Abril de 2022 de: https://www.ciperchile.cl/2020/05/05/paraisos-fiscales-justicia-en-la-exclusion/).

SUBTEMA 2: Testaferro

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Un testaferro, o también conocido como hombre de paja, hace referencia a un individuo que se responsabiliza o asume la titularidad de un contrato o negocio que le corresponde a otra persona. ¿Pero quién puede ser el testaferro?, este puede ser cualquier individuo con una DNI, y características económicas.

¿De qué sirve realmente un testaferro? Sirve para poner cargos o responsabilidades a otra persona, para así reducir el riesgo de ser descubierto por eludir obligaciones legales y limitaciones de la misma, ya que este usualmente es usado para hacer actos ilícitos, pero solo podrá ser ilegal si afecta de forma negativa a una empresa o terceros. El testaferro normalmente es utilizado en la evasión fiscal, lavado de dinero, tratos, convenios, sociedades pantalla, estando este último altamente relacionado con los paraísos fiscales.

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