FISCALIZACION TRIBUTARIA

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UNIVERSIDAD PRIVADA NORBERT WIENER

FACULTAD DE INGENIERIA Y NEGOCIOS

EAP DE NEGOCIOS Y COMPETITIVIDAD

TEMA: FISCALIZACION TRIBUTARIA

ASIGNATURA: AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE: Mg CPC.  VERA, NORMA BETZABE

INTEGRANTES:

Boy Goicochea, Luis Antonio

Parado Carrasa, Selomit

Ychpas Ortiz, Gino

Loayza Espillco, Diego

Rolin Murrieta, Dixon

2020

               CASO – FISCALIZACION

                TRIBUTARIA

Caso: Compras sustentadas con FACTURAS NO VALIDAS

Antecedentes:        

La administración tributaria detecta posibles inconsistencias en las compras realizadas por la empresa COLCA DEL PERU S.A. identificada con RUC: 20100351804 y con domicilio fiscal en CALLE LUIS GALVANI 123 - ATE LIMA, LIMA.

En nuestro país la determinación de la obligación tributaria puede ser definida por el deudor tributario o por la Administración Tributaria en acuerdo al artículo 61º del Código Tributario dispone que, la determinación de dicha obligación se sujeta a fiscalización o verificación por la Administración Tributaria, la que podrá modificarla cuando constate la

Omisión o inexactitud en la información proporcionada, emitiendo la Resolución de Determinación, Orden de Pago o Resolución de Multa.

La Administración Tributaria que en adelante llamaremos SUNAT tiene la potestad de exigir al deudor tributario la exhibición de los libros y documentos que sustenten la contabilidad….

Caso:

Compras sustentadas con FACTURAS NO VALIDAS

Antecedentes:

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Se procede en enviar un comunicado de manera física y/o electrónica al contribuyente y se coordina una visita y se inicia el proceso de fiscalización.

En el procedimiento se solicita la información del registro de compras comprobantes del periodo 2019-11.

Caso: Compras sustentadas con FACTURAS NO VALIDA

Informe de Inspección:

LIMA 15 DE ENERO 2020

Se procedió con la fiscalización el día 15 de enero del 2020  a cargo del fiscalizador Pedro Melgar Chacón  a las horas 9.00 am en las instalaciones del domicilio fiscal de la empresa COLCA DEL PERU S.A. identificada con RUC: 20100351804  ubicada con domicilio fiscal en CALLE LUIS GALVANI

    123 - ATE LIMA, LIMA. se procedió a la revisión de los siguientes documentos.

•        Registro de compras y comprobantes relacionados      •        Registro de ventas

Informe de Inspección:

Habiendo revisado la información contable de los documentos en mención se VERIFICA que en el periodo octubre del 2019 existen facturas de compras realizadas por COLCA DEL PERU S.A. y acumulan el importe de S/. 118,000 soles  incluido IGV correspondiente al periodo fiscalizado (2019-11) proporcionadas por el proveedor POLIPLAS SAC, el cual se encuentra en situación de BAJA DE OFICIO por lo cual se encuentra INHABILITADO por la Administración Tributaria para entregar comprobantes de pago.

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