Fraudes Contables

Caso Enron – Parmalat – Interbolsa

Jennifer Caro Espinosa

Revisoría Fiscal

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Enron

Parmalat

Interbolsa

Generalidades

La empresa energética Enron, transformada en holding financiero, expandió su oferta bajo el asesoramiento de la firma Arthur Andersen y se convirtió en el centro de la telaraña del fraude Es una empresa italiana de lácteos y alimentos, líder mundial en la producción de leche. Su fundador Calixto Tanzi causo uno de los fraudes contables más reconocidos en la historia de los últimos años. Interbolsa, la principal corredora de bolsa del mercado bursátil colombiano, pasa de una compañía ejemplo a un descalabro de grandes proporciones. La flamante firma tenía $1,5 billones de activos y era el principal jugador del mercado de valores colombiano.

¿Qué se realizó?

La contabilidad creativa de esta empresa tuvo por objeto sobrevaluar las ganancias. De tal manera una empresa exitosa que gana altos porcentajes sobre su patrimonio es apetecible, muy cotizable en bolsa y recomendada por todos los bancos d inversión Tras realizar operaciones fraudulentas y desvío de fondos durante más de una década, se inflaron los estados financieros y sus beneficios en 530 millones de euros y sus ventas en 1.300 millones de euros - El grupo Interbolsa realizó operaciones de repo para incrementar bursatilidad y aumento de precio en acciones fabricato.

- Triangulación de dineros: InterbolsaCredit prestó $70.000 millones a Clínica Candelaria y esta a su vez le hizo un crédito al Grupo Interbolsa para pagar un crédito a Bancolombia, Operación irregular la luz del decreto 2555 de 2010 “prohíbe créditos entre filial y casa matriz”.

¿A quién(es) afecto?

- 20.000 trabajadores quedaron sin empleo y perdieron sus seguros médicos.

- en el 2001 los empleados perdieron 1.2 billones de dólares de sus fondos de pensiones.

- los pensionados perdieron 2 billones de dólares de sus fondos de pensiones. - Impago de obligaciones (2003).

- suspensión de pagos e intervención judicial.

- 62 Plantas productivas cerradas.

- 135.000 inversores perjudicados y 15.000 empleados despedidos. La crisis de la firma comisionista Interbolsa provocó un colapso en el mercado de las operaciones REPO, en la Bolsa de Valores de Colombia en el 2013. Las operaciones pasaron de 25 billones de pesos a 8 billones en el 2013, producto del nerviosismo que se originó por la liquidación de Interbolsa,

¿Qué medidas de choque hubo?

Este caso fue la principal causa para la elaboración de la ley Sarbanes Oxley, tiene como objeto el establecer medidas de control interno más rígidas y eficientes para evitar que las empresas que cotizan en la bolsa realicen fraudes. Este caso dio origen a estas posibles soluciones:

- La rotación de auditores para evitar que se corrompan cuando pasan mucho tiempo.

- incrementar las penas por fraude contable y exigir que su cumplimiento sea integro.

- Mejorar la supervisión de las auditorias y el gobierno corporativo e introducir estándares internacionales en las auditorias

Los entes de control han adelantado actuaciones con implicaciones jurídicas y penales.

La Supersociedades ordenó la intervención, mediante la toma de posesión de los bienes de Valores Incorporados y otras 25 sociedades y 22 personas naturales, vinculadas con el Fondo Premium.

La idea es cuidar esos activos para que llegado el caso sean rematados y se les pueda devolver dinero a ese grupo de inversionistas.

La captación masiva es un delito y, según declaraciones del Superintendente de Sociedades, da penas entre diez y 20 años.

Conclusiones

- ENRON es y será un caso

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