Jerarquía de las disposiciones fiscales a nivel general

Jerarquía de las disposiciones fiscales a nivel general

1-. La constitución: es la más pesada en materia fiscal o materia de impuestos, el artículo 31 dice que es obligación de todos los mexicanos aportar al gasto público.

Formas de contribuir al gasto público:

• Contribuciones de seguridad social:
• Derechos
• Contribuciones de mejora
• Mediante el pago de impuestos

2-. Tratados internacionales para la doble tributación (Evitar pagar impuestos dos veces)

Este tratado va dirigido al impuesto sobre la renta, a nivel mundial es el impuesto que tenemos en común la mayoría de los países

3-. Ley de ingresos

En México se cobran todos los impuestos de los negocios que tengas mundial

¿Qué pasa si yo tengo negocios en países que no tengan tratado de doble tributación en México?

Paraísos fiscales: El porcentaje de ISR es muy bajo o nulo, no es malo invertir en ellos, pero en México es penado no declarar impuestos a nivel mundial y peor aun si es en paraísos fiscales

Los tratados y la constitución están al mismo peso jerárquico, los tratados internacionales firmados, serán considerados de mismo peso jerárquico

Ley de ingresos: si no viene relacionado algún ingreso en la ley, aunque exista no tenemos la obligación de pagarlo

4-. Leyes particulares (Nivel federal):

• Ley del iva
• Ley del isr

Elementos que deben reunir las leyes:

• Sujeto: Quien tiene que pagar, las leyes deben tener bien definido quien tiene que pagar
• Objeto: Porque tengo que pagar el impuesto, las leyes tienen que tener claro los motivos porque se pagan los impuestos
• Base: Sobre que monto debo calcular el impuesto
• Tasa y/o tarifa: La tasa es un porcentaje establecido, la tarifa va por niveles, dependiendo del nivel que me ubique me marca

La ley del ISR trae tasa y tarifa dependiendo del tipo de contribuyente, entonces existe quien aplica tasa o tarifa

5-. Reglamentos de cada una de las leyes:

Un Reglamento es un complemento a las leyes

6-. El código fiscal de la federación:  Sobre los contribuyentes, sanciones, multas, las obligaciones de las autoridades de los contribuyentes, recursos, medos de defensa, como se calcula el crédito fiscal, días hábiles,  

Cuales son las reglas que se deben de seguir de los procesos administrativos, a que reglas se debe de sujetar

El día de pago, 17 del mes, el código fiscal también contiene deficiencias de las leyes

El termino enajenación viene en el código fiscal

Firma autógrafa: firma de puño y letra de la autoridad

Campañas de barrido

“Cuando se presentan dos auditores del sat” pedir que van a revisar, o pedir la notificación, si sabemos que ya iniciaron mal la auditoria, lo conveniente es que, dejemos que se haga la auditoria y dejar que se reinicié al siguiente día

7-. Miscelánea fiscal o medios de disposiciones de carácter general

La Resolución Miscelánea Fiscal es un documento con vigencia anual, que agrupa y facilita el conocimiento de las reglas dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales.

3 tipos de modificaciones: que salgan nuevas reglas misceláneas, modifique alguna regla miscelánea existente, que se elimine alguna de las reglas emitidas

Objetivo de la miscelánea: Su objetivo es dar facilidades o beneficios a los contribuyentes

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