Liquidación y contabilización del IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Enviado por Lechuguitass • 8 de Abril de 2019 • Prácticas o problemas • 1.546 Palabras (7 Páginas) • 84 Visitas
Actividades: Liquidación y contabilización del
IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
De los siguientes ejercicios, calcular la cuota diferencial, contabilizar el impuesto corriente y, si procede, el impuesto diferido.
Ejercicio 1
Resultado contable antes de impuestos 20.000.
Resultado Contable antes de Impuestos
(+/-)Dif. Permanentes
(+/-)Dif. Temporarias
(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)
(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores
(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)
20.000,00
(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00
(x)tipo de gravamen
(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA
(-) Ret. Y pagos a cuenta
5.000,00 (6300)Imp. Corriente
Ejercicio 2
25% 5.000,00 0 5.000,00 0
(=)CUOTA DIFERENCIAL 5.000,00
Resultado contable antes de impuestos 20.000. Ret.y pagos a cuenta 2.000
Resultado Contable antes de Impuestos
(+/-)Dif. Permanentes
(+/-)Dif. Temporarias
(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)
(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores
(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)
20.000,00
(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00
(x)tipo de gravamen
(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA
(-) Ret. Y pagos a cuenta
5.000,00 (6300)Imp. Corriente
25% 5.000,00 0 5.000,00 2.000,00
a
(4752)HP Acre. X imp. s/soc
5.000,00
(=)CUOTA DIFERENCIAL 3.000,00
a a
(4752)Hp.Acre. X imp s/soc (473)Hp. Ret y pag a cuenta
3.000,00 2.000,00
Ejercicio 3
Resultado contable antes de impuestos 20.000. Retenciones y pagos a cuenta 7.000.
Resultado Contable antes de Impuestos
(+/-)Dif. Permanentes
(+/-)Dif. Temporarias
(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)
(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores
(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)
20.000,00
(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00
(x)tipo de gravamen
(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA
(-) Ret. Y pagos a cuenta
5.000,00 (6300)Imp. Corriente 2.000,00 (4709)HP deu x dev de imp
Ejercicio 4
25% 5.000,00 0 5.000,00 7.000,00
(=)CUOTA DIFERENCIAL -2.000,00
a
(473)Hp.
Ret y pag a cuenta
7.000,00
Resultado contable antes de impuestos 20.000. Bonificaciones y deducciones 500.
Retenciones y pagos a cuenta 2.000.
Resultado Contable antes de Impuestos
(+/-)Dif. Permanentes
(+/-)Dif. Temporarias
(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)
(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores
(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)
(x)tipo de gravamen
(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA
(-) Ret. Y pagos a cuenta
20.000,00
(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00
25% 5.000,00 500,00 4.500,00 2.000,00
(=)CUOTA DIFERENCIAL 2.500,00
4.500,00 (6300)Imp. Corriente
a
(4752)Hp Acre.x imp s/soc
2.500,00
Ejercicio 5
Resultado contable antes de impuestos 20.000. Bonificaciones y deducciones 5.700. Retenciones y pagos a cuenta 2.000.
Resultado Contable antes de Impuestos
(+/-)Dif. Permanentes
(+/-)Dif. Temporarias
(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)
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