Manual Smp

Las observaciones que se presentan en este informe, surgen como resultado del examen que realizamos según los procedimientos de Auditoría aplicables para cada caso en particular, a los Informes Financieros y Registros Contables, que nos fueron proporcionados, por el ejercicio económico anual que termina el 31 de diciembre del 2012 de la ASOCIACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORES DEL GRUPO AGRÍCOLA PRIETO y de las observaciones y recomendaciones del informe de Auditoría que nos antecedió realizada por el período 2010 y 2011 y que no han sido superadas.

Para una mejor presentación y facilitar la comprensión del contenido del presente informe, hemos agrupado las observaciones bajo la siguiente división:

I.- Observaciones relacionadas con el proceso contable.

II.- Observaciones sobre errores en las declaraciones al Servicio de Rentas Internas.

III.- Observaciones de la toma del inventario físico con fecha de corte 19-marzo-2013 a las existencias en el Comisariato y Farmacia.

IV.- Observaciones sobre aspectos legales.

V.- Análisis de gestión y recomendaciones para optimizar la eficiencia en la administración de los Proyectos de la Asociación.

VI.- Observaciones que originan salvedades en nuestra opinión sobre la presentación razonable de la situación financiera de la Asociación

El detalle de nuestras observaciones y recomendaciones son:

I.- Observaciones relacionadas con el proceso contable.

1.- OBSERVACION

La Asociación ha adquirido el software Alpwin para llevar la contabilidad, control de inventarios y roles de pago. Algunos de los errores que se encontraron en la presente auditoría se derivan de la sub-utilización del software contable Alpwin, hay aplicaciones que podrían ser implementadas para lograr un mejor control pero que no se ha contratado su habilitación. Además falta capacitación de las auxiliares de contabilidad en el uso del software y en actualización de disposiciones contables y tributarias.

RECOMENDACIÓN:

Designar a alguna persona con pleno conocimiento contable para que evalúe todos los cambios que son necesarios implementar para mejorar los controles y disminuir los errores de sistema, para que esta persona presente ante los proveedores del software Alpwin estas necesidades y evalúe las probabilidades que el software cuente con las aplicaciones para resolver estas necesidades debidamente probadas y validadas. De lo contrario se buscará un mejor software.

Es necesario también que las auxiliares contables para un mejor desempeño de su trabajo, se mantengan en capacitación tanto de las herramientas que la Asociación adquiere para realizar el trabajo y también acerca de las nuevas disposiciones legales que hay que observar al momento de realizar su trabajo. Algunos de estos cursos o seminarios pueden ser por cuenta de la empresa.

2.- OBSERVACION:

Es necesario que el personal contable mantenga una adecuada comunicación al momento de proporcionar información a los usuarios de los Estados Financieros, de lo contrario se producen errores que pueden traer mayores consecuencias.

Como en el caso de los auditores anteriores a cargo de los períodos 2010 y 2011 que presentaron

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