Manual De Cuentas

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CUENTAS CONTABLES DE LA EMPRESA COMNERCIAL

“Todo para su hogar”

OBJETIVOs

General.-

• Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas Contables que integran el Plan de Cuentas del Comercial…, que les facilite el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la toma de decisiones dentro de la empresa.

Especifico.-

• Lograr el mejoramiento de los procesos contables.

• Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la empresa.

• Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y actualización.

• Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables.

• Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.

• Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la empresa.

ALCANCES

Esta guía está diseñada en el área de Contabilidad del Comercial…. lo cual involucra al personal que labora en esta área administrativa.

CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS.

Está guía de funciones y usos serán aplicados en:

1. La rutina diaria de la trascripción de operaciones.

2. Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas.

3. Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas.

4. Cuando ingrese un personal nuevo a la empresa, para su inducción, específicamente en el área contable

Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), él o la Gerente de Gestión Interna, él o la Coordinador(a) de Contabilidad, él o la Coordinador(a) de Presupuestos, él o la Contador(a) de la empresa y demás personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual

ESTRUCTURA

Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.

La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal tomando en consideración 5 niveles y 9 dígitos por considerarse el más idóneo para el procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones.

Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos.

Las cuentas 1.2.y 3 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las cuentas 4 y 5 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado.

Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

1. 1. 01. 01. 001

CLASE

GRUPO

MAYOR

CUENTA

SUBCUENTA

DESCRIPCION DEL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA COMERCIAL “TODO PARA SU HOGAR”

CUENTAS DEL ACTIVO

CLASE GRUPO MAYOR CUENTA SUBCUENTA

1 ACTIVO

CONCEPTO: Está constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la empresa “TODO PARA SU HOGAR”, además de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y controlados por esta entidad representado por el efectivo, derecho, bienes y servicios, como consecuencias de transacciones pasadas o eventos ocurridos.

SALDO: Presenta un saldo deudor con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones Acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

SE DEBITA SE ACREDITA

Los activos se debitan cuando aumentan

Los activos se acreditan cuando disminuyen

CONTROLES A REALIZAR: La entidad deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente de acuerdo a lo previsto en los Principios Contables Generalmente Aceptados (P.C.G.A), las Normas de Contabilidad NIC/NIF y demás Leyes Vigentes.

CLASE GRUPO MAYOR CUENTA SUBCUENTA

1 ACTIVO 1 CORRIENTE

CONCEPTO: Este grupo lo integran los elementos o partidas que representan efectivo y los convertibles en efectivo, en un lapso no mayor de un año, o en el ciclo financiero a corto plazo. También se define como los elementos o partidas en efectivo disponibles y los que están en movimiento o rotación constante, que tienen como principal característica la fácil conversión o transformación en flujos de efectivo. Ciclo financiero a corto plazo. En las entidades comerciales es el periodo después del cual se repiten en el mismo orden la adquisición de mercancías, la de su venta y finalmente la de su recuperación en efectivo. Se divide en orden de mayor a menor disponibilidad

SALDO: Su saldo es deudor

SE DEBITA SE ACREDITA

Se debitan cuando aumentan

Se acreditan cuando disminuyen

• CONTROLES A REALIZAR: un control interno para los activos corrientes es el control contable:

Se considera como un medio de evitar el fraude y el robo. Un buen sistema de control interno también ayudara a alcanzar los otros objetivos del manejo eficiente del efectivo, incluyendo la contabilización precisa de las transacciones de efectivo, la anticipación de la necesidad de endeudamiento y el mantenimiento de saldos de efectivos adecuados, pero no excesivos.

CLASE GRUPO MAYOR CUENTA SUBCUENTA

1 ACTIVO 1 CORRIENTE 01 Disponible

CONCEPTO: Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras.

SALDO: Su saldo es deudor

SE DEBITA SE ACREDITA

Se debitan cuando aumentan

Se acreditan cuando disminuyen

• CONTROLES A REALIZAR: Se realizan controles internos a las cuentas de Caja y Bancos de acuerdo a las Leyes y Normas vigentes.

•

CLASE GRUPO MAYOR CUENTA SUBCUENTA

1 ACTIVO 1 CORRIENTE 01 Disponible 01 Caja

CONCEPTO: Tiene por objetivo registrar las entradas y salidas por cobros y pagos en dinero efectivo, cheques y giros a la vista. Es una cuenta sintética por su contenido y patrimonial por su naturaleza.

SALDO: Su saldo es deudor y representa el dinero existente en caja en una fecha determinada.

SE DEBITA SE ACREDITA

• Por el valor del efectivo en existencia (moneda, cheques y giros).

• Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de distintas operaciones.

• Por el ajuste en caso de sobrantes de caja. • Por el valor de la salida de dinero en efectivo, y el egreso de cheques a la orden, giros a la vista, previo endoso.

• Por el ajuste en caso de faltante en caja.

• ¬¬¬¬¬¬Por el importe de su saldo para saldarla

CONTROLES A REALIZAR: Al cierre del día debe efectuarse el recuento de los caudales, o

arqueo de caja, como así mismo en las épocas de la formulación del balance de comprobación, pues el saldo que arroja éste debe concordar con la existencia de dinero en caja.

CLASE GRUPO MAYOR CUENTA SUBCUENTA

1 ACTIVO 1 CORRIENTE 01 Disponible 01 Caja 001 Caja Moneda Local

CONCEPTO: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, en moneda nacional.

SALDO: Su saldo es deudor.

SE DEBITA SE ACREDITA

• Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto en moneda nacional

• Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.

• Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

• Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor • Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.

• Por el valor de la negociación de divisas.

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