Manual de auditoria gubernamental

CASO PRÁCTICO

Dentro del Plan Operativo Anual, de la Contraloría General del Estado, aprobado para la Delegación Puyo;  se ha dispuesto la realización de la Auditoría Financiera; Examen Especial al Proyecto” Alcantarillado calle 27 de Febrero y Luis Arias Guerra” que comprende al período entre el 15 de mayo al 15 de julio de 2019, dentro del “Gobierno Municipal del Cantón Pastaza”,

Entre los principales Riesgos de auditoría detectados tenemos:

• El proyecto de alcantarillado a la calle 27 de febrero se inicia con fecha 15 de mayo/19, el mismo que inicia ocupando los recursos existentes en la partida presupuestaria correspondiente. La obra esta financiada en base a un presupuesto referencial de USD,$ 85.000,oo, (valor presupuestado) la misma que en el transcurso de su ejecución; el Técnico responsable del proyecto, (Administración Directa) realiza un pedido de materiales, que consiste en tubería de ¾, de Plastigama, adquirida anteriormente para proyectos similares a  “DISENSA” y con las especificaciones técnicas adecuadas, que están detalladas en los anexos respectivos. Una vez que el Responsable de las adquisiciones, realiza el trámite respectivo y presenta el cuadro de cotizaciones al Director Administrativo, se verifica que dan preferencia a otro Proveedor no calificado por la municipalidad, y que presentaba supuestamente precios mas cómodos es decir los mas bajos, y califican como oferta ganadora a la presentada por la empresa “CODEAMA”, de acuerdo con el siguiente cuadro.

CUADRO DE COTIZACIONES

El auditor luego de su análisis respectivo ha determinado y verificado que la tubería adquirida a CODEAMA, no guarda las especificaciones técnicas adecuadas y que no es de la tubería bajo presión utilizada en esta clase de trabajos, ha realizado las confirmaciones correspondientes y si hay un sobreprecio en las mismas, ya que su precio en el mercado concuerda con el presentado por DISENSA.

• Hay irregularidades en la entrega de la tubería, ya que la misma una vez contratada y entregado el anticipo, de acuerdo al contrato se esperaba un tiempo de 15 días, pero la misma fue entregada después de la fecha bajo acuerdo, con un retraso de 45 días, lo cual ocasionó serios inconvenientes en la continuidad de los trabajos por parte de la municipalidad. R.C.
• Cuando el auditor realizo la constatación física de la tubería realmente ocupada, se pudo verificar in situ, que la misma no correspondía a lo realmente planillado, y que existía en perjuicio a la entidad de unos 300 m. contabilizados en más. R.C.
• El guardalmacén de la entidad no tiene un auxiliar abierto para el control de la tubería, y en la entrevista al mismo dice textualmente “que no procedió a llevar un control de la tubería ya que la misma esta predestinada a un proyecto específico y que la tubería se entrega por su totalidad.”. En conclusión el guardalmacén no cuenta con registros de ingresos a almacén. y tampoco existen comprobantes de egresos. R.C.
• Inexperiencia del técnico a cargo del trabajo por no tener la experiencia necesaria en trabajos similares. R.I.
•  Falta de capacitación adecuada tanto del Técnico, como del Guardalmacén, en razón de que se ha detectado que no se cuenta con un Plan de Capacitación anual. R.I.

SE PIDE:

1. En base a estas irregularidades encontradas en la evaluación, se pide realizar el reporte de Planificación Preliminar y su correspondiente Matriz Preliminar de Riesgos y su calificación de Nivel de Confianza aplicando la formula correspondiente.
2. Desarrollar procedimientos de auditoría en su respectivo Programa de trabajo.
3. Ejecute estos procedimientos y determine los respectivos hallazgos de auditoría con sus atributos.
4. Elabore el Informe de auditoría que corresponde en base a estos hallazgos.

1. Prepara la matriz preliminar de riesgos por componente.

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

AREA: ALAMACEN

Matriz de Preliminar de Riesgo por Componentes.

2.        Determine el Nivel de Riesgo y Nivel de Confianza aplicando la fórmula correspondiente= Calificación Total*100/ Ponderación Total.

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