MANUAL Auditoria Forense
Enviado por Tata Ardila • 15 de Mayo de 2018 • Tutoriales • 14.131 Palabras (57 Páginas) • 163 Visitas
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INDICE
PRESENTACIÓN 5
A. JUSTIFICACIÓN 6
B. INTRODUCCIÓN 6
C. OBJETIVOS 7
D. ANTECEDENTES 7
1. CONCEPTOS IMPORTANTES 8
1.1. Auditoría forense – auditor forense 8
1.2. Auditoría forense – contabilidad forense 8
1.3. Contaduría forense vs contaduría tradicional 9
1.4. Auditoría forense vs otras auditorías 10
2. EL FRAUDE 12
2.1. Fraude financiero 12
2.2. El triángulo del fraude 13
3. SISTEMA DE CONTROL INTERNO 13
3.1. Gestión de riesgos de fraude 14
3.1.1. Programa de gestión de riesgos de fraude 14
3.1.2. Evaluación periódica de exposición al riesgo de fraude 14
3.1.3. Técnicas de prevención 14
3.1.4. Técnicas de detección 14
3.1.5. Reporte e investigación del fraude y acciones correctivas 14
4. El BUEN GOBIERNO CORPORATIVO 15
5. LA GESTIÓN ÉTICA 16
6. LA AUDITORÍA FORENSE 17
7. LA AUDITORÍA FORENSE, UNA INVESTIGACIÓN 19
8. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE 19
9. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR FORENSE 20
10. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FORENSE 20
11. FASES DE LA AUDITORÍA FORENSE 21
12. APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE 22
12.1. Apoyo procesal. 22
12.2. Contaduría investigativa 22
12.2.1. Disputas comerciales 22
12.2.2. Negligencia Profesional 23
12.2.3. Valoración 23
12.3. Peritajes 23
13. EQUIPOS QUE AUXILIAN A LA AUDITORÍA FORENSE 24
14. AUDITORÍA FORENSE DESDE EL PUNTO DE VISTA ELECTRONICO 25
14.1. ¿Qué es? 25
14.2. Formato de la información 25
14.3. Soluciones e-Discovery 25
14.4. Beneficios 25
14.5. Los riesgos de no conocer el e-Discovery 26
15. AUDITORIA FORENSE EN INVESTIGACION CRIMINAL DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS 26
16. LA NORMA NITA 3000 PARA ATESTIGUAR 27
PROPUESTA DE MANUAL DE MEJORES PRÁCTICAS EN AUDITORIA FORENSE 29
1. ORIGEN DEL ESTUDIO 29
2. OBJETIVOS DEL ESTUDIO 29
3. PROCEDIMIENTOS 29
4. PERIODO A AUDITAR 29
5. TIPO DE AUDITORIA FORENSE A REALIZAR 29
16.1. La auditoria forense preventiva-disuasiva 30
16.2. Auditoria forense detectiva-combativa 30
6. MATRIZ DE RIESGO 31
7. EVALUACIÓN DE RIESGOS: 31
8. CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO 32
9. ¿CÓMO INVESTIGAR ? 32
10. PRUEBAS QUE SE DEBEN EFECTUAR EN AUDITORIA FORENSE 33
11. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS: 33
12. COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS: 34
12.1. Primer Modelo de informe de auditoría con irregularidades y perjuicio económico. 34
12.2. Segundo modelo para un informa de investigación 35
13. MODELO DE CUESTIONARIO PARA VALORAR ÉTICA EN LA FUNCIÓN PÚBLICA 37
PRESENTACIÓN
El presente documento es el resultado de uno de los objetivos incorporados en el Plan Estratégico de la OCCEFS para el 2012-2015 para intercambiar experiencias en el tema.
El tema tiene su origen en la situación mundial que se vive actualmente debido a que la corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público, con la auditoría forense se busca combatir este flagelo. La auditoría forense es una alternativa porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal.
El propósito fundamental de la auditoría gubernamental no es detectar fraude, sino más bien prevenirlo, porque es la responsabilidad propia de la administración de la entidad pública y es esta nuestra gran función de nuestras Entidades de Fiscalización Superior.
Esta recopilación incluye todos los aportes efectuados al foro desde el 9 de julio y hasta el día 21 de setiembre del 2012., ordenados por los temas expuestos y comentados por funcionarios y funcionarias de las EFS de Honduras, El Salvador, Costa Rica, Panamá y Cuba, Este documento servirá de base para la elaboración del Manual de mejores prácticas en el tema de Auditoría forense para las EFS miembros de la OCCEFS.
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