Matriz de Riesgo. Riesgos y Fundamentos Control Enfoques de Auditoría
Enviado por Jessica Sinchi • 1 de Junio de 2017 • Ensayos • 363 Palabras (2 Páginas) • 283 Visitas
Matriz de Riesgo | ||||||
Componente | Riesgos y Fundamentos | Control | Enfoques de Auditoría | |||
Afirmación[pic 1] | Inherente | Control | Clave | Cumplimiento | Sustantivo | |
Capital Social | Alto | Medio |
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Veracidad |
| [pic 2][pic 3] |
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Que los aportes de los accionistas existan. |
| Falta de resguardo por parte de tesorería de los certificados de aportación. | Identificación de los accionistas de la sociedad. | Se formaliza jurídicamente en forma oportuna cualquier movimiento al capital social. | Se hace un control sobre la información sistematizada. | |
Integridad |
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Que los accionistas registrados y aportes, esten soportados con sus debidos certificados. |
| No existe un orden de los registros y custodias de los documentos. | Se verifica periódicamente con el libro mayor, los saldos registrados. | Autorización de las funciones escritas sobre el control, registro y autorización del capital. |
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Valuación |
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Que este actualizado y correctamente evaluado.[pic 4] |
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| El libro de accionistas actualizado según el tiempo establecido. |
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Exposición |
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Que tantos los accionistas como sus aportes deben estar registrados en las actas correspondientes. |
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| Secuencia numérica y/o cronológica en la entrega de acciones o certificados de aportación. |
| [pic 5] | |
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Matriz de Riesgo | ||||||
Componente | Riesgos y Fundamentos | Control | Enfoques de Auditoría | |||
Afirmación | Inherente | Control | Clave | Cumplimiento | Sustantivo | |
Dividendos | Alto | Bajo |
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Veracidad |
| [pic 6] |
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Que los porcentajes de dividendos sean respetados. |
| No existe una cuenta bancaria especialmente para pagos de dividendos. | Los cupones de dividendos son archivados al momento del pago. | Antes de que la asamblea general apruebe decretar dividendos, se verifican las disposiciones legales. | Se realiza observaciones en las cuentas personales de los socios. | |
Integridad |
| [pic 7] |
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Que los porcentajes de dividendos preferentes sean respetados. |
| No hay una correcta contabilización de los dividendos acumulativos pendientes de pago. | Registro en el libro de actas los porcentajes de dividendos. | Autorización de los porcentajes a pagarse en los dividendos de acuerdo a lo establecido. | El consejo de administración es el encargado de hacer respetar los porcentajes establecidos. | |
Valuación |
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Que los porcentajes utilizados sean evaluados según lo correspondiente. |
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| Verificación de las restricciones contenidas en la escritura de constitución. |
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Exposición[pic 8] |
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Que los acuerdos para el pago de dividendos estén correctamente registrados y presentados en el libro de actas. |
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| Registro por parte de los accionistas y departamento de contabilidad. |
| [pic 9] | |
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