Matriz de riesgos y controles

lm

. TGIEMBRE'

CICLO   DE  VENT'AS·  Y  COBRANZA -· DIAGRAMA llA

 _        Error Potencial _        Controles:·· _        Pruebas de Cumplimiento· _        · ·  'Pru.eba.S  ,-  rue         

1. Ventas registradas -

No entregadas

2.  Mercaderia despacha­

da  - No facturada

Investigacion de cuentas a cobrar vencidas

Estados mensuales de clientes

Control numerico de co­

nocimientos de embarque

Jnvio separado de facturaci6n

Control de acceso al area

de embarque

Factura basada en notas

cle E!I)barque

Control de acceso al

area de  embarque

Envios, separado de

facturaci6n

Control nurnerico de notas de ernbarque y referencia­ ci6n a la factura con re­ visi6n independiente y

seguimiento

Observacion y averiguaci6n

Observe el despacho de los estados

Controle la carpeta cro­ nol6gica para la secuen­ cia numerica de los'cono­ cimientos de embarque

Observaci6n/Discuci6n

Observacion

Observaci6n

(Ver 1 arriba)

(Ver 1arriba)

Revise nota de embarque paraa;egurarse que  con­ tiene los ndmeros de fac­ turas. y que  la secuencia n rica

embarque es correcta.

Examinar el efectivo recibido  _ para facturas pendientes.  Confir nar facturas impagadas.

Revisar el libro diario de

ventas y el sub-diario de cuentas a cobrar para items

:inusuales, Verificar los items

del sub-diario de ventas con el conoc:inri.ento de  embarque

Verificar docurnentaci6n de embar­ que con el resultadode facturas de ventas[pic 1]

 _        Controles· _        ·Pruebas de·eumpliniiento _        ·· Pniebas Pruebas sustantivas trios[pic 2]

3. Ventas facturadas, no registradas

4. Mbnto de ventas re­ gistradas incorrec­ tamente

- Precios

- Cantidad

- Aritmeticas

5.  Mercaderfa entregada a clientes con ries­ go

Facturaci6n separado de cuentas a cobrar

Seguimiento indepen­

cliente

Control numerico de facturas de ventas con segui.miento de asientos en el regis tro de ventas.         -

Control independ.iente de precios y exten­ siones

Usar list.a standard de precios

Investigaci6n de m:mtos vencidos

Seguimiento indepen­ d.iente de quejas del cliente

Fmbarque separado del departa:IIErltto factura­ ci6n/creditos

Observaci6n y discusi6n

Revisar el archivo de co­

rrespondencia de clientes

Informar sobre la secuencia numerica de las facturas

Revisar las iniciales del empleado de  facturaci6n sobre la Orden de Ventas.

Observaci6n

Observaci6n y averiguaci6n

Revisar archive de corres­

pondencia del cliente

Observaci6n

Verificar facturas con los asientos en el auxiliar de ventas y/o sub-diario de cuentas a cobrar

Investigar partidas significativas de conciliaci6n con la reconcilia­ ci6n del sub-diario de cuentas a cobrar y el mayor general

Conformer precios de facturaci6n con el catalogo y verificar extensiones

Conformer factura con 6rden de venta

Usar procedimientos extensi6n de credito:

Infonnes DH3

Controlar estado

de cuentas a cobrar

Garpetas de credito

para todos los cliente

·Aprobaci6n de alto m­

vel para 6rdenes de mas

de US$ 5.000

Revisar carpetas de credito

Revisar aprobaci6n de

6rdenes de mas de US$ 5.000

Revisar cancelaciones. Evaluar         l posibilidad de cobro de saldos pendientes

Riesgo

···· ····conttoles······· ····· ···Pruebas·de·cumprimiento········· Pruebas·para·ettotes·monetatios[pic 3]

6.  Error u omisi6n en el registro de

7 . Entradas en efectivo registradas pero no depositadas

Investigaci6n de cuentas. a cobrar vencidas

Facturas de ventas registradas numericarnente con revisi6n posterior y seguimiento

Reconciliaci6n del.sub di rio con el mayor general

ws cheques- son endosados restrictivamente en el Depto. de correspondencia

Lista de pages independiente de cuentas a cobrar y dep6- sito

Control independiente de dep6sitos con el libro de.caja

Conciliaciones bancarias hechas independienterente: de  otras ftmciones

Conciliaciones bancarias revi.sadas por ftmcionarios responsables de la compaftia

...