NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

NORMAS DE AUDITORIA INTERNA

• Normas de práctica profesional de la auditoria interna

• Los auditores deben ser independientes de las actividades que auditan.
• Deben tener un nivel organizacional (jerárquica en base a sus responsabilidades).
• Objetivos en el desarrollo de sus auditorías.

• Departamento

• Personal: con experiencia, conocimientos, disciplinas y formación académica.
• Conocimientos, experiencias y disciplinas.
• Supervisión de forma apropiada.

NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

• Grupos

• Normas personales.
• Normas para la planeación de la auditoria gubernamental.
• Normas para la ejecución de la auditoria gubernamental.
• Normas para la comunicación de los resultados.
• Normas para el aseguramiento de calidad de la auditoria gubernamental.

                                            Se realiza por:

• Descubrimientos de actos ilícitos e irregularidades.
• Investigación de denuncias de dichos actos.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

• Se aplican en las auditorias de los estados financieros las NIA contienen principios y procedimientos básicos y esenciales.

• NIA 200 Objetos globales del auditor.
• NIA 210 Acuerdos.
• NIA 220 Control de calidad.
• NIA 240 Responsabilidades.
• NIA 250 Disposiciones legales.
• NIA 260 Responsabilidades del gobierno.
• NIA 265 Comunicación adecuado.
• NIA 300 Planificación.

NORMAS DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

• IMCPA: para realizar el examen de la información financiera

• Lineamientos de calidad.
• Cumplimiento enunciativo.
• Objetivo del trabajo.

• Normas de auditoria personales.

• Cualidades personales
• Entrenamiento técnico y capacidad profesional.
• Cuidado y diligencia profesional.
• Independencia.

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

• Técnicas

• Estudio de constitución de la empresa.
• Conocimientos de los sistemas y procedimientos aplicables en la empresa.
• Revisión de flujogramas.
• Revisión al control interno.

• Procedimientos

• Cuidado y diligencia que debe tener una empresa.
• Planeación y supervisión.
• Estudio y evaluación de control interno.
• Obtención de evidencia suficiente y competente.

PLANEACIÓN TÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA

• Concepto

• Concepto: infiere el desarrollo de una estrategia general para la conducción y el alcance esperados en el examen.
• Naturaleza: extensión y oportunidad de la planeación. Puede variar dependiendo del tamaño y complejidad de la entidad.
• Conocimiento  de la actividad o giro.

• Se consideran

• Asuntos.
• Las políticas y procedimientos.
• Sistema integral de control interno.
• Estimación preliminar de asuntos.
• Identificación de las partidas o conceptos.
• Pruebas de auditoria.
• Requerimientos verídicos.
• Naturaleza del informe a emitir.

• Objetivo

• Dar cumplimiento a lo establecido  en las normas para la ejecución del trabajo.

• Primer contacto  con el usuario en proceso

• Intervención del grupo de auditoria
• Precisar objetivos.
• Determinar los objetivos, las condiciones y limitaciones de trabajo.
• Tiempo.
• Coordinación del trabajo.
• Alcance de la revisión.
• Honorarios.
• Gastos a cobrar.
• Estudio y evaluación preliminar del sistema de control.

• Técnicas de auditoria

• Conocimiento de la estructura orgánica y allegarse de elementos para estudiar y evaluar la organización y el equipo humano que la integra.
• Organigrama detallado.
• Abarcar toda la entidad o la función sujeta a revisión.
• Puestos principales de la entidad y de toda la estructura.

• Tipos de autoridad

• Lineal
• Funcional
• Staff

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