PREGUNTAS PARA PRUEBA ¿Cuáles son las Declaraciones Juradas que debe hacer una Sociedad anónima si presenta información en el Libro FUT?

PREGUNTAS PARA PRUEBA

1. En qué condiciones los retiros que una sociedad entrega a sus dueños no se declaran en el Formulario 22 del socio

1. ¿Cuáles son las Declaraciones Juradas que debe hacer una Sociedad anónima si presenta información en el Libro FUT?

• 1879: L6 Honorarios.
• 1884: L2 Dividendos.
• 1821: L1 Retiros (Se reciben).
• 1822: L1 Retiros (Se reciben).

1. ¿en qué condiciones los gastos rechazados declarados en la Línea 3 van a tener crédito?

• Cuando estos gastos sean de Sociedades de personas que declaren su renta efectiva en la 1ra Categoría.
• Cuando sean gastos provisionados en ejercicios anteriores, pagados durante el ejercicio sujeto a declaración.

1. ¿Cómo se declara el incremento de un retiro en el Formulario 22?

1. ¿Cuál es la normativa legal que señala las rentas presuntas?

• Ley sobre Impuesto a la Renta art. 20 y 34.
• Circular 39/2016.

1. ¿Cómo tributa las rentas presuntas agrícolas en el Formulario 22?

• Si la explotación agrícola fue efectuada por sociedades o comunidades, los socios o comuneros deben registrar en la Línea 4 el 10% del total del avalúo fiscal que les correspondan en la participación de la sociedad o comunidad.

1. ¿Cuáles son los honorarios que se declaran en la línea 6?

• Honorarios percibidos por contribuyentes que sean personas naturales Independientes, de la 2da Categoría de los artículos 42 N°2 (Profesionales liberales) y 48 (Dietas Directores de S.A.) de la Ley de la Renta.

1. ¿Cuál es la diferencia entre los gastos presuntos y efectivos?

• Gastos Presuntos: Son el 30% de los ingresos, con tope de $8.312.940.
• Gastos Efectivos: Son cuando se lleva un libro con los gastos, timbrado por el SII.

1. ¿Cuáles son los APV que se rebajan en el Formulario 22?

• Trabajador dependiente: Cuando el descuento es realizado por el empleador mensualmente, o de forma directa por el trabajador de manera anual.
• Para un profesional: El APV es rebaja a la renta de su actividad en términos de determinar qué cantidad va a ser incluida en le Renta Bruta Global, debiendo presentar el F22 y preparar el Recuadro 1 de Honorarios, donde hace efectiva la rebaja del APV.

1. ¿En qué consiste la mayor retención de Impuesto único de segunda categoría y el impacto en el Formulario 22?

1. ¿Por qué una partida del 42 N°1 no se declararía en el Formulario 22?

• Porque se encuentra en el 1er tramo de la Tabla de Impuesto Único de 2da Categoría.

1. ¿Cuál es la diferencia entre el articulo 42 N° 2 y 48 Ley de Renta?

• El artículo 48 se relaciona directamente con las participaciones recibidas por parte de directores de empresas de sociedades anónimas, que quedan afectas a impuestos. El articulo 42 N° 2 dice relación a cerca de los honorarios obtenidos por los servicios profesionales prestados.

1. ¿Por qué un dividendo no se informa en el Formulario 22?

•  Los dividendos si se declaran el formulario 22. Los dividendos se declaran en la Línea 2 (Código 105) como rentas afectas por percibir el contribuyente

1. Señale 3 diferencias entre el FUT de sociedad de personas y anónimas

1. En las sociedades de personas se debe actualizar o corregir el remante a diciembre, en tanto en las SA a la fecha que se reparte el dividendo.
2. Sociedades de Personas: Los retiros se pueden reinvertir.
3. Sociedades de Personas realizan la Declaración Jurada 1886 por la Línea 1 de Retiros y las Sociedades Anónimas realizan la Declaración Jurada 1884 por la Línea 2 de Dividendos.

1. ¿Cuáles son los posibles impuestos que pueden afectar a las personas?

• Impuesto único de segunda categoría
• Impuesto Global Complementario o adicional

1. Señale 7 artículos de la Ley de Renta que tengan impacto con las personas

• Articulo 42 N° 1 ( sueldos)
• Articulo 43           ( IUSC)
• Articulo 46 ( Reliquidación Art.42 N°1)
• Articulo 47
• Articulo 48 ( participaciones)
• Articulo 52 ( IGC)
• Articulo 54 ( Retiros, participaciones)
• Artículo 54 Bis ( Intereses, dividendos depósitos a plazos , etc)

1. Señale en que consiste el beneficio de crédito por educación

Los contribuyentes personas naturales, en su declaración anual de renta de abril de 2017, podrán utilizar como rebaja de impuestos por gastos en educación la cantidad de 4,4 U.F. por cada hijo

        Los beneficiarios son solamente el padre y la madre del alumno, sin considerar quien es el apoderado o quien paga la institución de enseñanza.

1. Señale 3 diferencias en el Impto Global Complementario y el Impuesto único de segunda categoría

• El impuesto único de segunda categoría se declara en forma mensual, el impuesto global complementario de forma anual
• El impuesto único de segunda categoría se declara en F29, impuesto global complementario se declara en F22.
• El impuesto único de segunda categoría, se utiliza como crédito en la declaración de renta del contribuyente en caso de que deba pagar, de lo contrario se devuelve.

1. Señale 5 Partidas que afectan al IGC y 3 al Impuesto único de segunda categoría

• Retiros/ Dividendos ( IGC)
• Intereses, fondos mutuos ( IGC)
• Venta acciones ( IGC)
• Rentas percibidas de dividendos, ganancias de capital  ( IGC)
• Rentas devengadas sociedad profesionales ( IGC)
• Sueldos ( dependiendo del tramo )( IUSC)
• Pensiones  (IUSC)
• Gratificaciones HE ( IUSC)

1. ¿En qué consiste las rentas accesorias y cuáles son los impactos en el Impuesto único de segunda categoría?

• La bonificación especial establecida en el artículo 13 de la Ley N°20.212, es una renta accesoria o complementaria a las remuneraciones normales de los funcionarios, afecta al Impuesto Único de Segunda Categoría, la cual se devenga en más de un período habitual de pago, concretamente se devenga durante el tiempo trabajado en el trimestre respectivo. Si bien, dicha renta se paga en cuatro cuotas trimestrales, para efectos del cálculo del referido impuesto, el monto de la renta pagada se debe computar en los respectivos períodos en que se devengaron, esto es, en los períodos trabajados durante el trimestre respectivo, conforme a la metodología establecida en los incisos 2° y 3° del artículo 46 de la LIR.
• Al respecto, el artículo 42 N°1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR), establece que las rentas consistentes en sueldos, sobresueldos, salarios, premios, dietas, gratificaciones, participaciones y cualesquiera otras asimilaciones y asignaciones que aumenten la remuneración pagada por servicios personales, montepíos y pensiones, exceptuadas las imposiciones obligatorias que se destinen a la formación de fondos de previsión y retiro, y las cantidades percibidas por concepto de gastos de representación, se encuentran afectas al Impuesto Único de Segunda Categoría establecido en el N°1 del artículo 43 de dicha Ley.

1. Señale 5 partidas que pueden calificarse como ingreso no renta para las personas

•  Las indemnizaciones por accidentes del trabajo, sea que consistan en sumas fijas, renta o pensiones.
• Las devoluciones de capitales sociales y los reajustes de éstos, siempre que no correspondan a utilidades o cantidades que deban pagar los impuestos de esta ley.
• La asignación familiar, los beneficios previsionales y la indemnización por desahucio y la de retiro hasta un máximo de un mes de remuneración por cada año de servicio o fracción superior a seis meses.
• .- La alimentación, movilización o alojamiento proporcionado al empleado u obrero sólo en el interés del empleador o patrón, o la cantidad que se pague en dinero por esta misma causa, siempre que sea razonable a juicio del Director Regional.
• Las asignaciones de traslación y viáticos, a juicio del Director Regional.

1. ¿Cómo se calcula la base tributable para personas afectas al impuesto único de segunda categoría?

• BASE TRIBUTABLE – DESCUENTOS PREVISIONALES ( PUDIENDO UTILIZAR COMO CREDITO APV CON TOPE 50 UF MENSUALES / 600 ANUALES)

1. ¿En qué consiste los intereses hipotecarios y su rebaja en el F22? ¿Cómo se calculan?

1. Explica las siguientes líneas del F22

Línea 1

Línea 5

Línea 7

1. ¿Cuáles son las partidas de la determinación de la base imponible de primera categoría que afectan al registro FUT?

1. Señale que conceptos dejan el FUT negativo

1. ¿Cuál es el orden de imputación de los retiros en el Libro FUT?

1. ¿Cuál es el tratamiento tributario de los Gastos Rechazados pagados no afectos al art. 21 en el Libro FUT?

1. ¿Quiénes son los contribuyentes obligados a llevar registro FUT?

1. En que consiste el Régimen de Renta Atribuida

1. Cuáles son las características del Régimen Semi Integrado

1. Que suceden con los saldos de FUT, FUNT, FUF al 31.12.2016 con los nuevos regímenes

1. Señale los principales cambios de los Régimen A y B que parte el AC 2017

• Régimen A:

• Las Empresas deben pagar un Impuesto de 1ra Categoría de un 25%.
• Los dueños deben tributar por la RLI de Renta Atribuida aunque no hayan flujos de dinero con un Crédito del 100%.
• Se acogen a este Régimen A las EI y SP.

• Régimen B:

• Las Empresas tributan por el 27%.
• Los dueños tributan por los Flujos de dinero, pero solo con Crédito de un 65%.
• Se acogen a este Régimen B las S.A. y S.P.A.

...