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Regimenes fiscales de una persona moral

Angel GuillenApuntes12 de Marzo de 2023

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Tercer parcial

Calculo de la base gravable y el importe de la P.T.U a pagar

La empresa Titania S.A de C.V. calculara la PTU a repartir a sus trabajadores correspondiente al ejercicio 2020 con los siguientes datos:

Ingresos acumulables                                         $ 4 734 281.00

Deducciones autorizadas                                    $ 3 690 646.00 Pago de remuneraciones exentas

 para los trabajadores en el ejercicio                   $ 378.712.00 factor de no deducibilidad en el ejercicio              .47

 

¿Cuál es el importe de la P.T.U que deberá repartir entre sus trabajadores?  

 

 

1.- Primero es necesario determinar los conceptos adicionales que se disminuyen de los ingresos para determinar la base gravable de la P.T.U.

 

a) calcular los pagos a los trabajadores no deducibles para el patrón conforme el art. 28 fracción XX.X

Total de las remuneraciones exentas                            378, 712.00 Pagadas en 2020.

(x) factor de no deducibilidad aplicable                             .47

         [pic 1]

Remuneraciones exentas no deducibles                      177, 495

Remuneraciones exentas deducibles                            200, 717

 

2.- finalmente hay que calcular la base gravable y el importe de la P.T.U  

 

Ingresos acumulables                                                4734.281.00

(-) deducciones autorizadas                                      3 690 946.00

(-) remuneraciones exentas no deducibles          177,995.00

      art. 28 fracción XXX L.ISR)         [pic 2]

(=) renta gravable para la P.T.U                               865 340.00

(x) tasa del 10%                                                             10%          [pic 3]

P.T.U del ejercicio por repartir                                      86,534                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tarea P.T.U TAREA 7

Tomando el ejemplo de la empresa Titania S.A de C.V efectuar el cálculo de la P.T.U a repartir de la empresa  El candado S.A de C.V

 

Nombre de la empresa: El candado S.A de C.V  

Calcular la P.T.U a repartir a sus trabajadores correspondiente al ejercicio 2020 con los siguientes datos:

Ingresos acumulables:                                   $ 5 500 000

Deducciones autorizadas                               $ 4 350 000

Pago remuneraciones exentas                       $ 620 000 Para los trabajadores en el ejercicio.

Factor de no deducibilidad en el ejercicio              .47

 

¿Cuál es el importe de la P.T.U  que deberá repartir entre los trabajadores?

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