Personas morales FISCAL

MODULO IV: DETERMINA LAS CONTRIBUCIONES FISCALES DE PERSONAS MORALES

GENERA INFORMACIÓN FISCAL DE PERSONAS MORALES[pic 1]

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MODULO IV: DETERMINA LAS CONTRIBUCIONES FISCALES DE PERSONAS FISICAS Y MORALES

SUBMODULO I: GENERA INFORMACIÓN FISCAL DE PERSONAS MORALES

PROPÓSITOS DE LA SECUENCIA DIDÁCTICA POR ASIGNATURA O COMPETENCIA PROFESIONAL DEL MODULO (1).

Al finalizar el curso, el alumno calculara y presentara el impuesto sobre la renta, las cuotas al IMSS e INFONAVIT y la PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS PERSONAS MORALES Y PERSONAS FÍSICAS,  de acuerdo con las leyes y reglamentos correspondientes.

Además desarrollara las competencias genéricas necesarias para actuar con eficiencia no solo en el trabajo, sino a lo largo de la vida, de conformidad con el desempeño integral del técnico en contabilidad

TEMA INTEGRADOR (1)

DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS MORALES

1. IDENTIFICA A LAS PERSONAS MORALES EN LISR

1. Historia de los impuestos
2. Clasificación de las personas morales
3. Características de las empresas
4. Obligaciones fiscales de las personas morales
5. Elementos de los impuestos
6. Clasificación de los impuestos
7. Estructura de la LISR
8. Disposiciones generales de la LISR

1. CÁLCULOS ESPECIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

1. a) oportunos
2. b) extemporáneos
3. c) por requerimiento

COMPETENCIAS PROFESIONALES

Identificar las obligaciones y actividades de las personas morales.

Registra los cálculos especiales de las contribuciones

COMPETENCIAS GENÉRICAS

5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos.

5.6 Utiliza las tecnologías de la información y la comunicación para procesar e interpretar información.

9. Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su comunidad, región, México y el mundo.

9.3 Conoce sus derechos y obligaciones como mexicano y miembros de distintas comunidades e instituciones, y reconoce el valor de la participación como herramienta para ejercerlas.

COMPETENCIAS DISCIPLINARES

Evalúa las funciones de las leyes y su transformación en el tiempo.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROVISIONAL Y ANUAL

2.1 DETERMINA LOS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR

2.1 Elabora la declaración anual del ISR

2.1.1 Ajuste anual por inflación

2.1.2 Perdidas fiscales de ejercicios anteriores

2.1.3 Ingresos nominales

2.1.4 Coeficiente de utilidad

2.1.5 Elaboración de prácticas de pagos provisionales

2.2 DETERMINA EL PAGO ANUAL DE ISR

2.2 ELABORAR LA DECLARACIÓN ANUAL DEL ISR

2.2.1 Identifica los ingresos acumulables

2.2.2 Identifica las deducciones autorizadas

2.2.3 Deducción de inversiones

2.2.4 Costo de ventas

2.2.5 Elaboración de prácticas integradas de declaración anual

2.3 PRESENTACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y EL ANUAL DEL ISR Y LAS DIOT

2.3.1 Por internet

2.3.2 En formatos

COMPETENCIAS PROFESIONALES

Calcula el ISR provisional y anual de las personas morales

Preparar declaraciones informativas de las personas morales obligadas (DIOT)

LAS UTILIDADES DE LOS TRABAJADORES Y LA SEGURIDAD SOCIAL

3.1 DETERMINA LA PTU

3.1.1 Fundamento legal

3.1.2 Elementos del cálculo

3.2 CALCULAR LAS CUOTAS PATRONALES DEL IMSS E INFONAVIT

3.2.1 Fundamento legal

3.2.2 Movimientos afiliatorios

3.2.3 Identificar los elementos del cálculo

3.2.4 Revisar los porcentajes de cuotas, fechas y formas de pago

COMPETENCIAS PROFESIONALES

Determina el reparto de utilidades de una sociedad mercantil

Calcula las aportaciones del IMSS e INFONAVIT

BIBLIOGRAFIA

Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento

Compendio fiscal, fisco o prontuario fiscal

Estudio contable de los impuestos C.P Cesar Calvo Longoria Edo. Pac mex

Pago de impuestos en español C.P Carmen Cárdenas Peña Editorial RoCar, Mex

Taller de prácticas fiscales Pérez Chávez, Campero, Fol. Editorial Taxx, Mex

Revistas fiscales

CUESTIONARIO UNIDAD 1

1 .¿ qué atributo hubo en la prehistoria?

Tributo a cambio de beneficios a la comunidad por el re Azcapotzalco

2¿Qué similitud tiene este atributo con la actualidad?

Que se pagan impuestos para la infraestructura del país

3¿Qué atributo hubo en la Conquista?

Elaboro documento fiscal por Hernán Cortes

4¿Qué atributo hubo en el Virreinato  por quien?

Tributo Almojarizasgo por Antonio Ma. Bucareli

5¿Qué similitud tiene este atributo con la actualidad?

Es equivalente al impuesto aduanero

6¿en la independencia quien gobierno  que atributo hizo?        

Jose Ma. Morelos propuso durante el congreso de Apotzingan formación independiente

7¿durante que etapa gobernó Guadalupe Victoria?

Durante el primer imperio mexicano

8¿Qué atributo se hizo en esa etapa?

Creo la contaduría mayor de Hacienda

9¿Qué atributo hubo en el siglo XIX  por que gobernante?

Por López de Santa Anna, cobro por ventana puerta, perros, caballos.

10¿durante la etapa de Porfiriato que atributo hubo?

Porfirio Díaz creo la deuda externa con 14mdp

11¿Qué atributo hubo en la revolución?

Impone nuevos pagos, grava licores, vinos, alcohol, tabaco

12¿por quien fueron estos tributos?

Por Victoriano Huerta

13¿Qué similitud tiene con la actualidad este tributo?

Con el cobro del impuesto IEPS, IVA

14¿en la etapa del Maximato que atributo hubo?

Se crean impuestos por uso de ferrocarriles petróleo.

15¿Qué es una persona moral?

Agrupación de personas físicas para un fin determinado lucrativo  o no lucrativo

16¿Qué significa con finalidad de lucro?

Son sociedades mercantiles, con la finalidad de obtener ingresos

17¿Qué significa con finalidad no lucro?

Sociedad o asociaciones civiles, no ingresos

18¿menciona algunos requisitos para ser una persona moral?

Solicitar autorización de denominación o razón social, seleccionar régimen jurídico, objeto social.

19¿menciona algunos ejemplos de sociedades o asociaciones civiles?

Sociedades cooperativas, colegios profesionales, colonos administración.

20¿las asociaciones civiles son privadas o públicas? Menciona ejemplos:

Son privadas,(despacho de contadores, partidos políticos)

21¿Cuál es la clasificación de las empresas de P.M?

Comerciales, industriales, de servicios

22¿Cuál es la clasificación de empresas comerciales?

Mayoristas, minoristas, menudistas ,  comisión

23¿Qué significan mayoristas?

Los que tienen mayor cantidad de producto

24¿Cuál es la clasificación de las empresas industriales?

Extractivas , de transformación

25¿Cuáles son las extractivas?

Dedicadas a la exportación de recursos naturales

26¿menciona algunos ejemplos?

Pesqueras, petróleo, minas, agropecuarias, silvícolas

27. ¿cuáles son las de transformación?  Producción de bienes de producción para producción /para consumo final.

28. ¿Cuáles son las sociedades con fin de lucro?

S.A. Sociedad Anónima

S.N.C. Sociedad en Nombre Colectivo

S.C.S. Sociedad en Comandita Simple

S.C.A  Sociedad en Comandita por Acciones

S.R.L   Sociedad de Responsabilidad Limitada

S.C      Sociedades Cooperativistas

29. ¿Qué es la S.A.?

Es aquella sociedad mercantil cuyos titulares lo son en virtud de una participación en capital social a través de títulos o acciones.

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