Regimenes fiscales,conceptos
Enviado por Carloscarbajale • 8 de Septiembre de 2015 • Documentos de Investigación • 1.574 Palabras (7 Páginas) • 172 Visitas
Deborah Iglesias Garrido – A00231742
Diana M. Flores Covarrubias – A00811379
Ana Gloria Jáuregui Chibli - A
Regímenes Fiscales
Concepto. | Sujetos | Obligaciones | Declaraciones | Deducciones Autorizadas | % | Monto | Ejemplo | |
Régimen General de Ley | Si tienes una sociedad mercantil; sociedad; asociación civil; sociedad cooperativa de producción; instituciones de crédito, de seguros y fianzas, almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, uniones de crédito y sociedades de inversión de capitales; organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y fideicomisos con actividades empresariales, entre otras, que realicen actividades lucrativas, entonces puedes aplicar este régimen | Personas morales que realicen actividades lucrativas. | *Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyentes *Expedir comprobantes fiscales *Llevar contabilidad | -Anuales: marzo del año siguiente -Provisionales: mensuales | - | 30% del ISR | - | Personas morales que comercialicen bienes y servicios |
Régimen de Actividad Empresarial | Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (Para tributar en este régimen no se establece un límite de ingresos). | -Personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de los servicios profesionales. - Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país | - Solicitar su inscripción al RFC - Llevar contabilidad - Expedir y conservar comprobantes que acrediten los ingresos que perciban - Conservar contabilidad y comprobantes hasta por 5 años - Presentar su declaración anual | -Anuales: abril del año siguiente -Provisionales: mensuales | Adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semi terminados o terminados que utilicen para prestar sus servicios, fabricar bienes o enajenarlos - Los gastos - Inversiones -Cuotas pagadas al IMSS -Pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos obtenidos de las actividades empresariales o servicios profesionales | Hasta el 35% | Ingresos superiores a 4 millones de pesos | Talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas; minisúpers, escuelas; kinders, guarderías, ferreterías, refaccionarias, artesanos |
Régimen de Incorporación Fiscal | El Régimen de Incorporación Fiscal es la forma más sencilla de cumplir. Es un Régimen sencillo que permite ser formal a aquellos que tengan un pequeño negocio. En él, puedes emitir facturas o, si lo prefieres, puedes reportarnos bimestralmente tus ventas globales. | Personas físicas que tengan ingresos hasta de 2 millones de pesos y realicen estas actividades: * Actividades empresariales y enajenación de bienes (tienda de abarrotes, papelería, carnicería, frutería, dulcería, tortas, cocina económica, jugos, entre otros// Prestación de servicios que no requieran título profesional (Salón de belleza, plomería, carpintería, herrería, albañilería, taxista, entre otros)// Ingresos por comisión, de los productos que vendes y no excedan del 30% de tus ingresos totales. Ejemplo (comisión por ventas de tarjetas telefónicas, tiempo aire, productos de belleza, entre otros | Ingresos por comisión, de los productos que vendes y no excedan del 30% de tus ingresos totales. Ejemplo (comisión por ventas de tarjetas telefónicas, tiempo aire, productos de belleza, entre otros | -Anuales: abril del año siguiente -Provisionales: bimestrales | - | *El primer año estas exento del 100%, el siguiente año del 90% y así sucesivamente hasta los 10 años. *Si en el año de tributación anterior tus ingresos no excedieron de 100 mil pesos, durante cada uno de los años que tributes en el RIF el beneficio de la reducción de los impuestos indicados es de 100% | Ingresos hasta 2 millones de pesos. | Taquerías, abarrotes, etc. |
Asalariados | Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador, incluyendo la participación de utilidades y las indemnizaciones por separación de su empleo. | Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador, incluyendo la participación de utilidades y las indemnizaciones por separación de su empleo. | * Inscripción al RFC * Mantener actualizada la información en el RFC * Presentar sus declaraciones anuales * Entregar al patrón acta de nacimiento para registro | -Anuales: abril del año siguiente -Provisionales: no aplica | - | Hasta el 35% | - | Comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o personas morales |
Coordinados | Los que tributan las personas morales que administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complemanterias de dichas actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos. | Los que tributan las personas físicas y las personas morales que administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complemanterias de dichas actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos. | 1.- Calcular y enterar por cuenta de sus integrantes los pagos provisionales y el impuesto anual 2.- Efectuar por cuenta de sus integrantes las retenciones y el entero de las mismas 3.- expedir y recabar los comprobantes fiscales de los ingresos y las erogaciones de las operaciones que realicen por cuenta de cada uno de sus integrantes –llevar bitácora de control de trayectoria/recorridos –libros de contabilidad | -Anuales: personas físicas abril del año siguiente y personas morales marzo del año siguiente. Provisionales: mensuales | Gasolinas, fletes, automóviles, mantenimiento de automóviles, el precio pagado por el servicio. | Persona física: hasta 35% Persona moral: 30% del ISR | - | Taxistas/ camiones |
Arrendamiento | Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas habitación; departamentos habitacionales; edificios; locales | Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas habitación; departamentos habitacionales; edificios; locales comerciales, bodegas, entre otros. | * Inscripción al RFC * Mantener actualizada la información en el RFC * Facturación electrónica * Contabilidad organizada y actualizada * Presentar sus declaraciones anuales | -Anuales: abril del año siguiente -Provisionales: mensuales | -Gastos o inversiones realizados en los bienes que rente como impuesto predial, contribuciones locales, luz, agua, etc | Hasta 35% | - | Arrendador de bienes inmuebles casa habitación y local comercial |
Régimen Agrícola, Ganadera, Pesquera, Silvícola | Se crea este régimen para que las personas físicas o morales que tributaban en forma individual o como integrantes de una persona moral en el régimen simplificado, continúen cumpliendo sus obligaciones fiscales en base al esquema de flujo de efectivo establecido para las personas físicas con actividades empresariales. | - Las personas morales que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras; las sociedades cooperativas de producción y las demás personas morales que se dediquen exclusivamente a dichas actividades. - Las personas físicas que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras. | *Presentar las declaraciones provisionales *Presentar la declaración anual *Expedir y recabar comprobantes fiscales | - Anuales personas morales: marzo del año siguiente - Provisionales personas morales: mensuales o semestrales | - | - Personas morales: 30% anual - Personas físicas: hasta el 35% | Personas morales: no pagarán el impuesto hasta por un monto anual de 20 veces el salario mínimo general de ingresos, por cada uno de sus socios o asociados sin que exceda, en su totalidad de 200 veces. - Personas físicas: no pagarán el impuesto hasta por un monto anual de 40 veces el salario mínimo general de ingresos. | Sociedades cooperativas de producción, productores agrícolas, silvícolas, ganaderos, etc. |
Servicio Profesional Independiente | Si prestas servicios profesionales de manera independiente (no como asalariado) a empresas, dependencias de gobierno o a personas físicas en general, como abogado, contador, ingeniero, médico, enfermera, cantante, profesor, arquitecto, deportista, artista e informático, entre otros, te corresponde tributar o pagar tus impuestos en el régimen llamado actividades profesionales. | Personas físicas que prestan servicios profesionales de manera independiente y no como asalariados a empresas, dependencias de gobierno o a personas físicas en general. | *Debes inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). *Debes expedir comprobantes a tus clientes por el monto de los honorarios que hayas cobrado *Llevar contabilidad *Debes presentar declaraciones mensuales, anual, informativas y Declaración Informativa Múltiple (DIM). | -Anuales: abril del año siguiente -Provisionales: mensuales | -Pago de arrendamiento de lugar u oficina –Artículos de papelería y escritorio –Pago de sueldos y salarios en caso de tener trabajadores –Luz y teléfono del local u oficina –Gasolina y mantenimiento de automóvil que utilice únicamente para el desempeño de la actividad. | - | - | Abogados, médicos, ingenieros, cantantes, contadores, etc. |
Régimen de Personas Morales con fines No Lucrativos | Son aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por ejemplo: sociedades de inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e industria, colegios de profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro. | Son aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por ejemplo: sociedades de inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e industria, colegios de profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro. | *Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes *Expedir comprobantes fiscales *Llevar contabilidad *Presentar declaraciones mensuales e informativas | -Anuales: No aplica -Provisionales: mensuales en caso de que realices actividades adicionales por las que tengan que pagar ISR o IVA | - | - | No están sujetas al ISR salvo algunas excepciones. | Asociaciones religiosas, donatarias autorizadas, asociaciones de padres de familia, sindicatos. |
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