TAREA AUDITORIA DE GESTION 07-04-2018

Actividad 1

Planteamientos

1. Diseñe y aplique mapas conceptuales sobre los conceptos, objetivos de la Auditoría de Gestión, y los campos de aplicación de la Auditoría de Gestión.

1. Elaborar un cuadro sinóptico sobre el Perfil del Auditor y los Fundamentos de la Auditoría de Gestión en el sector público Ecuatoriano.

1. Investigue y prepare un cuadro comparativo de los modelos de control interno: COSO 2013, CADBURY, COCO, TURNBULL, KONTRAG Y COBIT.

Actividad 2

 Planteamientos

1. Realizar un cuadro sinóptico sobre el Código de Ética de la Contraloría General del Estado, (Acuerdo 006-CG-2012).
2. Investigue y prepare un cuadro resumen sobre las funciones y responsabilidades del Auditor  al realizar una auditoría en el sector público.
3. Investigue y prepare un mapa conceptual sobre la Norma ISO 19011 Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad y/o Ambiental.

Ejercicio No. 1

Planteamitos

Desarrolle el siguiente caso práctico de la Cooperativa “Examen Complexivo 2018”:

El Consejo de Vigilancia, tiene como responsabilidad vigilar, evaluar y controlar la utilización de recursos financieros, administrativos y operativos.

Una vez realizada la visita previa, se detectaron las siguientes debilidades:

• Los miembros del Consejo de Vigilancia, no cuentan con conocimientos en administración, finanzas y economía, no realizaron un análisis financiero–económico sobre cartera vencida.
• Los funcionarios de la parte operativa no cumplen con el manual de funciones según política interna.
• Los arqueos de caja, son realizados en forma manual, no cuentan con documentación de soporte y tampoco tienen las actas de los arqueos que garanticen su legalización del proceso, y existen  faltantes semanales.

Se pide:

1. Realizar una Cédula de Análisis Documental, la misma que debe referenciarse.
2. Realizar una Cédula para detección y registro de Hallazgos y Evaluaciones, la misma que debe refeenciarse.

Ejercicio No.2

 Planteamientos

2.1 Elabore el resumen de hallazgos, que contenga la descripción  de atributos a través de un ejemplo aplicado por su persona.

2.2 Elabore una ficha técnica  de indicadores de gestión  y plantee un ejemplo:

N°

PREGUNTAS

RESPUESTAS

COMENTARIOS

SI

NO  

N/A

1

2

3

4

5

ESTRUCTURA DEL INFORME

Recomendaciones para elaborar su Informe de Auditoría.

Carátula

Índice:  Se describirá el número y contenido de las páginas del informe

Siglas y Abreviaturas: Sólo en el caso de que se hayan utilizado en el Informe, Carta de Presentación del informe de Auditoría.

CAPITULO I .- Enfoque de la auditoría

Motivo de la auditoría:   Incluye tipo de examen o auditoría y el período de análisis que cubre la actividad de control, con indicación de la Carta Convenio  o Compromiso, y/o, Convenio de Servicios Personales  y/o Contrato de Prestación de Servicios suscrita y  Orden de Trabajo.

Objetivo de la Auditoría: Se describirán los objetivos generales y específicos de la auditoría.

Alcance de la auditoría: Se identificará el período que cubre la auditoría administrativa y de gestión, en este último con indicación de las cuentas, rubros, áreas o actividades sujetas a examen.

Enfoque de la Auditoría: La identificación del tipo de auditoría efectuado.

Componentes auditados: Se identificará el área o áreas que fueron sujetos de control Indicadores utilizados: Se describirán los indicadores que sirvieron para la evaluación de la gestión realizada por la administración de la entidad,  las conclusiones y recomendaciones.

CAPITULO II.-  Resultados Generales

Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones sobre la entidad, relacionados con la evaluación de la Estructura de Control Interno del cumplimiento de objetivos y metas institucionales, etc.

CAPITULO III.- Resultados Específicos por componente

Presentación  por cada uno de los componentes (A,B,C,D, etc.) y/o sub- componentes, lo siguiente:

a)    Comentarios.-

Sobre aspectos positivos de la gestión gerencial-operativa y de resultados, que determinen el grado de cumplimiento de las 3 “E” teniendo en cuenta: condición, criterio, efecto y causa;

Sobre las deficiencias determinando la condición, criterio, efecto y causa; también cuantificando los perjuicios económicos ocasionados, los desperdicios existentes, daños materiales producidos.

b)    Conclusiones.-

Conclusión del auditor sobre los aspectos positivos de la gestión gerencial-operativa y sus resultados, así como del cumplimiento de las tres "E".

Conclusión del auditor sobre el efecto económico y social producido   por los perjuicios y daños materiales ocasionados, también por las ineficiencias, prácticas antieconómicas, incumplimientos y deficiencias en general; y a las causas y condiciones que incidieron en el incumplimiento de las 3 “E”.

c)    Recomendaciones.-

Constructivas y prácticas proponiendo mejoras relacionadas con la gestión de la Entidad auditada, para que emplee sus recursos de manera eficiente y económica, se realicen con eficiencia sus actividades o funciones; ofrezca bienes, obras o servicios de calidad con la oportunidad y a un costo accesible al usuario; y que permita obtener resultados favorables en su impacto.

 CAPÍTULO IV.-  Anexos y Apéndice

Anexos.-

Detalles o información que requiere anexos, similar a la auditoría tradicional.

Resumen de la Eficiencia, Eficacia y Economía, y la comparación de los parámetros e indicadores de gestión.

Cronograma acordado con los funcionarios de la entidad para la aplicación de recomendaciones y correctivos.

Apéndice.-

Memorando de Antecedentes con similar contenido de la auditoría tradicional, pero que contenga un resumen de las deficiencias por los daños materiales y perjuicios económicos ocasionados, con la identificación del tipo de responsabilidades y los sujetos de las mismas.

Síntesis de la auditoría de gestión similar al de auditoría tradicional, con los cambios introducidos en esta nueva actividad de control.

Constancia de la notificación de inicio de examen.

Convocatoria y Acta de la conferencia final de comunicación de resultados.