TEORIA GENERAL DEL TRIBUTO

PROGRAMA SINÓPTICO

Unidad Curricular:    TEORIA GENERAL DEL TRIBUTO           Semestre:  

Código:

Componente de Formación:

 FG (  )  FB (  )  FP (   )    PP (  )    

Prelaciones:

TEORIA GENERAL DEL TRIBUTO

Número de

Créditos:

Carácter:

Obligatoria ( X  )            Electiva (   )

Horas semanales:

HT: ___ HP: ____

Fecha de      07/2012

Elaboración: REV 10/2013

REV 04/2014 REV 05/2014

Propósito: El desarrollo de las herramientas básicas para el desenvolvimiento laboral y social del futuro Licenciado en Ciencias Fiscales proporcionándole una actitud crítica, interpretativa, práctica, atemporal y decisiva de las distintas instituciones que integran el sistema aduanera nacional e internacional.

Competencias Genéricas: 1. El Estado.   2. Actividad Financiera del Estado  3. Sistema Tributario Nacional 4. Poder Tributario del Estado 5. Los Tributos 6. La Obligación Tributaria 7. Sujeto Activo  8. Sujeto Pasivo  9. Hecho Imponible.   10. Base Imponible

1. Derecho Administrativo. Concepto. Objeto. Relación con otras Ramas del Derecho. Fuentes. Reglamentos. Concepto del Reglamento. Naturaleza Jurídica de los Reglamentos.  Potestad Reglamentaria y su fundamentación Legal. Vigencia y Extinción de los Reglamentos. Administración Pública. Concepto. Principios rectores y orientadores de la administración pública. Sujetos y personas de la administración pública. Acto Administrativo. Concepto en sentido amplio. Concepto en sentido restringido. Concepto Legal del Acto Administrativo. Clasificación de los Actos Administrativos. Desde el punto de vista del Contenido. Elementos del acto administrativo. Características de los actos administrativos. Efectos de los actos administrativos. Extinción de los actos administrativos. Los Recursos Administrativos. Concepto. Clasificación. Recurso de Reconsideración. Finalidad u objeto. Lapso de interposición. Ante quien se ejerce. Fundamentación legal conforme a lo establecido en la LOPA. Efectos. Recurso Jerárquico. Finalidad u objeto. Lapso de interposición. Ante quien se ejerce. Fundamentación legal conforme a lo establecido en la LOPA. Efectos. Recurso de Revisión. Fundamentación legal .Revisión de oficio. Revisión de Actos Firmes. Nulidad de los Actos Administrativos. Nulidad Relativa. Nulidad Absoluta.
2. El Estado. Concepto. Elementos. Territorio. Población. Poder Político. Sistema Jurídico. Poderes Públicos. Poder Ejecutivo.  Poder Judicial. Poder Legislativo. Poder Ciudadano. Poder Electoral. Niveles del Poder Público.
3. Actividad Financiera del Estado. Necesidades Colectivas. Ingresos del Estado. Clasificación. Importancia. Egresos del Estado. Clasificación. Importancia. Deuda del Estado. Ley de Presupuesto. Nacional. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
4. Sistema Tributario Nacional. Concepto. Organismos que lo integran. Funciones. Importancia. Privilegios y Prerrogativas del Estado
5. Poder Tributario del Estado. Concepto. Fuente. Justificación. Clasificación. Limitaciones. Niveles del Poder Tributario. Nacional. Estadal. Municipal. Ingresos Municipales, Concepto, clasificación, fundamento constitucional.  Situado Constitucional, concepto y fundamento legal, y distribución;  impuesto de actividad económica; Concepto, que instrumento legal regula dicho impuesto? Analizar brevemente, establezca los elementos de este tipo de impuesto; Licencia de Actividades Económicas.  Licencia de Vehículos. impuesto sobre vehículos, concepto, ley u ordenanza que regula dicho impuesto, establecer los elementos que intervienen en este tipo de impuesto. Impuesto sobre Inmuebles Urbanos, que instrumento jurídico lo regula y determine los elementos del tributo en dicho impuesto. Impuesto sobre Publicidad, Propaganda y Espectáculos Públicos.  que norma lo regula y de que manera se genera la imposición tributaria? Establezca los elementos del tributo.
6. Los Tributos. Concepto. Características. Doctrina. Clasificación. Impuestos. Tasas. Contribuciones. Contribuciones Especiales. Contribuciones de Seguridad Social. Contribuciones Parafiscales. El peaje. Diferencias entre ellos. Principios Doctrinales. Principios Constitucionales.
7. La Obligación Tributaria. Concepto.  Elementos. Sujetos. Objeto. Causa. Nacimiento. Doctrina.

1. Sujeto Activo. Concepto. Clasificación. Características. Fundamento Legal. Agentes de Retención. Agentes de Percepción. Subrogación tributaria.
2. Sujeto Pasivo.  Concepto. Clasificación. Características. Fundamento Legal. Contribuyentes. Responsables. Terceros. Subrogación Tributaria. Solidaridad Tributaria.
3. Hecho Imponible.  Concepto. Características. Fundamento Legal. Elementos constitutivos. Hecho Imponible Condicionado
4. Base Imponible. Concepto. Características. Clasificación. Base Cierta. Base Presunta. Supuestos de procedencia. Determinación Tributaria. Tipos. Tarifa Tributaria.

Sinopsis de contenido de los Temas

Estrategias Didácticas

Investigación previa del tema a la clase. Lluvia de ideas. Discusiones Grupales. Phillips 66.

Estrategias de Evaluación

Exámenes Escritos,  Talleres, intervención en clase. Exposiciones Grupales.

Bibliografía Básica:

Leyes

CONSTITUCION NACIONAL DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CODIGO ORGANICO TRIBUTARIO

LEY ORGANICA DE HACIENDA PUBLICA NACIONAL

ASUAJE SEQUERA, Carlos. Derecho Aduanero. 2da Edición. Editorial Buchivacoa. Venezuela 202

LARES MARTINEZ, Eloy. Manual de Derecho Administrativo. 13º Edición. Universidad Central de Venezuela. Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas. Año 2001.

FARIÑAS GUILLERMO.Temas de Finanzas Públicas. Derecho Tributario e Impuesto Sobre la Renta. Editorial Hijos de Ramiro Paz, S.R.L. 3º Edición. 1986

JARACH Dino.  Curso de Derecho Tributario. Ediciones Cima. Buenos Aires . 1980

 JARACH Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario.

MOYA MILLAN, Edgar. Elementos de Finanzas Públicas y Derecho Tributario. 5º Edición.Mobillibro.2006.

OSORIO CH, Marco. El Territorio Aduanero y la Legislación Venezolana. 1era Edición. Editorial Lizcalibros.  Venezuela. 2012

RIVAS C., Hayle. Legislación Aduanera. 4ta Edición. Editorial Volúmen. Venezuela 2012.

VALDEZ COSTA, Ramón. Curso de Derecho Tributario.De Palma-Marcial-Pons-Temis Buenos Aires Madrid Santa Fe de Bogota.1996

VILLEGAS, Hector. Curso de Finanzas, derecho financiero y tributario. De Palma. Buenos Aires. 1992