Aplicación práctica del impuesto a la renta
melissarootsEnsayo20 de Septiembre de 2015
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Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría bajo el Régimen General
- Declaración y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con alguno de los siguientes sistemas de cálculo:
La Empresa de transportes “Faster and Better S.A.C.”, identificada con RUC Nº 20101225921 que se encuentra acogida al Régimen General a la Renta, presenta el 24.08.2013 el Estado de Ganancias y Pérdidas al 30.06.2013, con la siguiente información:
- INGRESOS NETOS ÚLTIMO MES: JULIO 2013 = 263,400 (S/.)
Al 30.06.2013:
Pagos a Cuenta de agosto a diciembre 2013 [pic 11][pic 12] [pic 13] Entonces:
En este caso, como el contribuyente ya presentó, mediante el PDT N° 625, su Estado de Ganancias y Pérdidas al 30.06.2013 debe seguir efectuando sus pagos a cuenta por los períodos agosto a diciembre 2013 aplicando el coeficiente determinado: 0.0129 CALCULAR EL PAGO A CUENTA MENSUAL DEL MES DE JULIO 2013: 263,400 * 0.0129 = 3397 (S/.) [pic 15][pic 16] |
Al 30.06.2013:
Pagos a Cuenta de Agosto a Diciembre 2013 En este caso, como el contribuyente ya presentó, mediante el PDT N° 625, su Estado de Ganancias y Pérdidas al 30.06.2013 y no hay impuesto calculado suspenderá los pagos a cuenta de Agosto a Diciembre 2012. |
Recordemos:
- De no presentar el Estado de Ganancias y Pérdidas al 30 de junio 2013, los pagos a cuenta no deben ser menores al 1.5% de los ingresos mensuales.
CALCULAR EL PAGO A CUENTA MENSUAL DEL MES DE JULIO 2013:
263,400 * 1,5% = 3951 (S/.)
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- Declaración anual y pago de regularización: 30% sobre la renta neta imponible.
Para la misma Empresa de transportes “Faster and Better S.A.C.” identificada con RUC Nº 20101225921, en la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría correspondiente al ejercicio 2010 ha obtenido una Renta Neta Imponible de S/. 840,260, CALCULAR EL PAGO DE REGULARIZACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.
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